企業(yè)內部控制制度——貨幣資金管理-資料下載頁
2025-04-12 11:40本頁面
【正文】 結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。.備用金不得挪作他用，經辦人員離職或調動時，必須做好交接手續(xù)。.各單位應于年底之前將備用金足額交回公司財務部，次年由財務部重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領用手續(xù)。9.銀行票據管理內控要求.有價單證管理.有價單證視同現金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應嚴格審查，各項目要素是否符合規(guī)定，內容是否完整；手續(xù)齊全的及時放入保險柜內。.各單位財務部門建立票據登記簿，逐筆記錄每一應收票據種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據，要留有復印件并妥善保管。.票據保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接。.票據背書時，出納必須根據審核無誤的會計憑證辦理收付票據。.票據到期收清款項后，出納應在登記簿上逐筆注銷。.各單位于月末對票據進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。季末，各單位財務負責人對有價單證庫存數進行全面檢查核對。.重要空白憑證管理.重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經資金主管復核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據購買手續(xù)。.重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。.重要空白憑證與銀行預留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據加蓋銀行預留印鑒和填寫票據預留密碼。.重要空白憑證使用人在向外單位開具票據時，必須按號碼順序開，項目齊全，內容真實，字跡清楚。向外開具票據還須做到：（1）不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據上注明“作廢”字樣；（2）票面金額與實際收支的金額相符；（3）各項目內容正確無誤；（4）按規(guī)定的時限開具票據；（5）票據加蓋財務印鑒章。.公司的各種票據，任何單位和個人不得轉讓，不得拆本使用。.公司的票據僅限在規(guī)定的范圍內使用，任何單位和個人，未經批準，不得違反規(guī)定使用。.每本票據簽發(fā)完后，由出納將作廢票據連同票據封面返還銀行注銷。.各單位財務部門須將已核銷的票據存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財務，審計等部門見下監(jiān)銷。.各單位要不定期的檢查票據使用情況，對發(fā)現的問題要及時糾正，對違反票據管理辦法的單位和個人，按照國家有關規(guī)定進行處罰。. 票據經管人員工作變動，應辦理交接手續(xù)。10. 財務印鑒管理內控要求. 各單位銀行預留印鑒的刻制需經財務部門負責人審查。. 各單位銀行票據、財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行保管。財務專用章應由專人（資金主管）保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。. 預留印鑒遺失，應向公司財務部報告，并及時辦理掛失手續(xù)。. 按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務與事項，各單位必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。11. 監(jiān)督檢查. 公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，審計部負責對貨幣資金業(yè)務進行定期或不定期地檢查。. 貨幣資金內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：. 貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。. 貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。. 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。. 票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的對外投資業(yè)務內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。. 審計部每年應當提交貨幣資金內部審計報告，說明公司貨幣資金管理內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。12. 控制文件《現金管理暫行條例》《支付結算辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司票據管理辦法》13. 附則. 制度的起草與歸口管理. 本內部控制制度體系由XXXX公司內部審計部起草，董事會通過后正式下達，內部審計部歸口管理。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應提交股份公司內部審計部備案。. 制度的修訂. 本內部控制制度體系根據需要不定期進行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權根據需要對制度體系的內容提出修改意見，并提交內部審計部。內部審計部負責收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內部控制制度體系文件。. 本內部控制管理制度體系由XXXXX公司內部審計部負責解釋
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