企業(yè)內(nèi)部控制制度——貨幣資金管理-wenkub
2023-04-27 11:40:00 本頁面
【正文】 賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。.. 財務(wù)部門審批機構(gòu)財務(wù)部門財務(wù)部門務(wù)部財務(wù)部門財務(wù)部門財務(wù)部門銷售部門財務(wù)部門1資金計劃管理2貨幣資金管理內(nèi)控程序財客戶門萬元以內(nèi)款項審批貨幣資金審批權(quán)力矩陣審批部門及人員審批事項各礦運銷、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長財務(wù)科科長分管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科科長經(jīng)理相關(guān)科室資金科科長財務(wù)部部長財務(wù)負責人分管副總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)50萬元以內(nèi)款項審批30.授權(quán)審批規(guī)定...貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（1）.財務(wù)部下設(shè)資金科，負責公司內(nèi)部銀行管理。2.銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理撥入經(jīng)費、工資、獎金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營活動的資金收付；專項存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。釋義.XXXX總則.為了加強公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—貨幣資金（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。公司（以下簡稱本規(guī)范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。包括基本建設(shè)資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、住房基金、保險基金等特定用途專戶管理的資金。貨幣資金管理的組織機構(gòu)和職責.內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一運作，核定各單位日常留用現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來結(jié)算，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對各單位辦理借款、經(jīng)費劃撥，統(tǒng)一進行對外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。貨幣資金管理崗位分工原則要求.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（2）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度。各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：審批部門及人員審批事項各礦運銷、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長財務(wù)科科長分管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科科長經(jīng)理相關(guān)科室資金科科長財務(wù)部部長財務(wù)負責人分管副總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會資金計劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審核審批銀行賬戶開立申請審核申請審核審核審批銀行賬戶撤消申請審核申請審核審核審批各單位經(jīng)濟往來款項采用現(xiàn)金結(jié)算申請審核申請審核審批各單位備用金限額申請審核申請審核審批各單位部門資金支付一萬元以下的款項審批一萬元以上、五十萬元以下的款項審核審批五十萬元以上的款項審核審批分公司資金支出審核審批股份公司本部資金支付預(yù)算內(nèi)日常費用日常工資、獎金審批2000萬元以上，100萬元以上，150現(xiàn)金管理3銀行賬戶管理4內(nèi)部銀行管理5銀行存款管理6票據(jù)印鑒管理圖：貨幣資金管理內(nèi)控程序.各單位在現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金開支限額內(nèi)使用現(xiàn)金，并定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。.公司所有資金收支必須納入計劃及預(yù)算管理，堅持以收定支，量入為出。資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。礦和各分公司的財務(wù)部門組織本部門的資金計劃編制，公司財務(wù)部組織股份公司本部的資金計劃編制。年度資金計劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計劃、月度資金計劃。.財務(wù)部為資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)，負責根據(jù)資金計劃監(jiān)督各單位的資金支出。計劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金
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