企業(yè)內(nèi)部控制制度——貨幣資金管理(編輯修改稿)
2025-05-09 11:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，公司財務(wù)部編制公司資金收支情況及余額月報，并匯總公司的資金月報，為下月資金計劃的制定提供參考。6.現(xiàn)金管理內(nèi)控要求.公司各單位根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。.公司現(xiàn)金開支的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。以上結(jié)算起點定為2000元，如中國人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。.各單位核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位35天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額時，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。.公司現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。.公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。.公司支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。.現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟損失。.出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。.出納每日必須進行現(xiàn)金盤點，由資金主管進行復(fù)核，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。. 庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時，應(yīng)請公安保衛(wèi)人員一同前往，并采取嚴(yán)格保密措施。. 為了確保庫存現(xiàn)金賬實相符，公司財務(wù)部每季末對各單位庫存現(xiàn)金情況進行檢查，對有違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。7.銀行賬戶管理內(nèi)控要求.銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶和專用存款賬戶。.銀行賬戶的管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。各單位開立銀行賬戶須持開戶申請書及相關(guān)資料，報送公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部部長審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，持開戶申請書、預(yù)留印鑒及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)劂y行辦理開戶手續(xù)。.各單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自身的業(yè)務(wù)活動。不準(zhǔn)出租、出借；不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。.網(wǎng)上銀行賬戶管理.公司的網(wǎng)上銀行管理嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律、金融制度、中國人民銀行網(wǎng)上銀行章程。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開展工作。.實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。.網(wǎng)上銀行賬戶由公司財務(wù)部資金科科長負(fù)責(zé)日常管理，出納只能進行日常查詢工作。如需通過網(wǎng)上銀行對外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。.網(wǎng)上銀行電腦只能由出納和資金科科長上機操作，其他人員不得進行上機操作。電腦需進行加密處理。.網(wǎng)上銀行電腦只能用于處理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用于工作以外的其他用途；應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。.各單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，定期向公司財務(wù)部報送賬戶余額及使用情況。.公司財務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對違犯銀行結(jié)算紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟處罰，由此造成的后果自行負(fù)責(zé)。.單位需撤消銀行賬戶，經(jīng)公司財務(wù)部資金科科長審核、財務(wù)部部長審批后，與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許可證，方可辦理撤戶手續(xù)。8.銀行存款管理內(nèi)控要求.各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的一切款項收付，均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況下，不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，各單位需提出申請，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后方可辦理。.1
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