企業(yè)內(nèi)部控制制度——貨幣資金管理(已修改)
2025-04-24 11:40 本頁面
【正文】 企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度1.總則.為了加強公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—貨幣資金（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。.本制度適用于XXXX公司（以下簡稱XX）本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。.釋義.本規(guī)范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等。.銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理撥入經(jīng)費、工資、獎金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營活動的資金收付；專項存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。包括基本建設(shè)資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、住房基金、保險基金等特定用途專戶管理的資金。.票據(jù)分為有價單證和重要空白憑證兩種：有價單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票），定額存單，國庫券等；重要空白憑證，指由單位填寫金額，并經(jīng)簽章后具有支取款項效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。2.貨幣資金管理的組織機構(gòu)和職責(zé).股份公司財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（1）財務(wù)部在公司財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；（2）財務(wù)部下設(shè)資金科，負責(zé)公司內(nèi)部銀行管理。內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一運作，核定各單位日常留用現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來結(jié)算，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對各單位辦理借款、經(jīng)費劃撥，統(tǒng)一進行對外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。.股份公司其他各部門及單位財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)公司其他各部門及單位財務(wù)部應(yīng)嚴格遵循本制度及相關(guān)管理辦法。.貨幣資金管理崗位分工原則要求.公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（2）貨幣資金的保管與盤點清查；（3）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。.公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度。對關(guān)鍵財會崗位，實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。3.授權(quán)審批規(guī)定.各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。.授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：審批部門及人員審批事項各礦運銷、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長財務(wù)科科長分管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科科長經(jīng)理相關(guān)科室資金科科長財務(wù)部部長財務(wù)負責(zé)人分管副總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會資金計劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審核審批銀行賬戶開立申請審核申請審核審核審批銀行賬戶撤消申請審核申請審核審核審批各單位經(jīng)濟往來款項采用現(xiàn)金結(jié)算申請審核申請審核審批各單位備用金限額申請審核申請審核審批各單位部門資金支付一萬元以下的款項審批一萬元以上、五十萬元以下的款項審核審批五十萬元以上的款項審核審批分公司資金支出審核審批股份公司本部資金支付預(yù)算內(nèi)日常費用日常工資、獎金審批2000元以內(nèi)的費用款項審批2000元以上的費用款項審核審批預(yù)算內(nèi)各項費用類、資產(chǎn)類支出、往來款項核算等30萬元以內(nèi)款項審批30萬元以上，100萬元以內(nèi)的款項審核審批
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