貨幣資金內(nèi)部控制ppt課件(已修改)
2025-05-19 01:40 本頁(yè)面
【正文】 1 第四章 貨幣資金內(nèi)部控制 本章重點(diǎn)和難點(diǎn)： 了解貨幣資金內(nèi)部控制的原則； 理解貨幣資金內(nèi)部控制的崗位分工； 了解貨幣資金內(nèi)部控制的授權(quán)批準(zhǔn)制度； 了解現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容； 掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)； 掌握銀行存款收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)； 掌握票據(jù)管理和印章管理的要求； 了解貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容； 了解貨幣資金內(nèi)部控制具體規(guī)范的內(nèi)容。 2 第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概述 ? 貨幣資金內(nèi)部控制的范圍：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。 ? 貨幣資金內(nèi)部控制的原則 1. 崗位分工和職務(wù)分離 2. 嚴(yán)格收支分開(kāi)和收款入賬 3. 實(shí)行支出款項(xiàng)的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 4. 實(shí)施內(nèi)部稽核 5. 實(shí)行定期輪崗制度 3 貨幣資金管理的有關(guān)法規(guī) ? 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 （ 1988） ? 《 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 （ 1988） ? 《 中華人民共和國(guó)票據(jù)法 》 （ 1995） ? 《 票據(jù)管理實(shí)施辦法 》 （ 1997） ? 《 支付結(jié)算辦法 》 （ 1997） ? 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金 》 （ 2022） ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 — 貨幣資金 》 （ 2022） 4 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 確?，F(xiàn)金和銀行存款收付的合法、合理和正確 ? 確?，F(xiàn)金和銀行存款收付的適當(dāng)和及時(shí) ? 確?，F(xiàn)金和銀行存款收付的安全和完整 ? 確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的真實(shí)可靠 5 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) ? 一、貨幣資金內(nèi)部控制的崗位設(shè)置 ? 貨幣資金內(nèi)部控制涉及的崗位有： 1. 出納人員 2. 審批人 3. 專用印章保管人
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