內(nèi)部控制具體制度——貨幣資金管理(已修改)
2025-04-24 12:04 本頁面
【正文】 貨幣資金管理制度1.總則.為了加強(qiáng)公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—貨幣資金（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。.本制度適用于晉城煤業(yè)公司本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。.釋義.本規(guī)范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等。.銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理撥入經(jīng)費(fèi)、工資、獎金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營活動的資金收付；專項(xiàng)存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。包括基本建設(shè)資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、住房基金、保險基金等特定用途專戶管理的資金。.票據(jù)分為有價單證和重要空白憑證兩種：有價單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票），定額存單，國庫券等；重要空白憑證，指由單位填寫金額，并經(jīng)簽章后具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。2.貨幣資金管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé).股份公司財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（1）公司財務(wù)部在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)通過執(zhí)行。（2）內(nèi)部銀行集中公司的資金統(tǒng)一運(yùn)作，核定各單位日常留用的現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來結(jié)算，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對各單位辦理借款、經(jīng)費(fèi)劃撥，統(tǒng)一進(jìn)行對外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。.股份公司其他各部門及單位財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)公司其他各部門及單位財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度及相關(guān)管理辦法。.貨幣資金管理崗位分工原則要求.公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行。（2）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查。（3）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。.公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。對關(guān)鍵財會崗位，實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。3.授權(quán)審批規(guī)定.各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。.授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：審批部門及人員審批事項(xiàng)各礦運(yùn)銷、供應(yīng)分公司股份公司高管層董事會財務(wù)科分管礦長礦長財務(wù)科經(jīng)理財務(wù)部財務(wù)負(fù)責(zé)人分管副總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會董事長資金計劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審批銀行賬戶開立申請審核申請審核審核審批銀行賬戶撤消申請審核申請審核審批經(jīng)濟(jì)往來款項(xiàng)采用現(xiàn)金結(jié)算申請審核申請審核審批備用金限額申請審核申請審核審批各礦資金支付一萬元以下的款項(xiàng)審批一萬元以上、十萬元以下的款項(xiàng)審批十萬元以上的款項(xiàng)審批運(yùn)銷、供應(yīng)分公司資金支出審批股份公司資金支付預(yù)算內(nèi)日常費(fèi)用日常工資、獎金按規(guī)定辦理2000元以內(nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)科長審批2000元以上的費(fèi)用款項(xiàng)科長審核，主管副主任或部長審批預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用類、資產(chǎn)類支出、往來款項(xiàng)核算等30萬元以內(nèi)款項(xiàng)科長審批30萬元以上，100萬元以內(nèi)的款項(xiàng)科長審核，主管副主任或部長審批100萬元以上的款項(xiàng)主管副主任或部長審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批國家重點(diǎn)的基建項(xiàng)目主管副主任或部長審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核審批貨幣資金審批權(quán)力矩陣審批部門及人員審批事項(xiàng)各礦運(yùn)銷、供應(yīng)分公司股份公司高管層董
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