貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(2)(已修改)
2025-01-20 15:40 本頁面
【正文】 第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) 控制目標(biāo)與控制流程 了解 控制點(diǎn)和控制措施 理解 現(xiàn)金和銀行存款的核算方法 掌握 核算程序 理解 第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) 第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制要求與原則 第二節(jié) 貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì) 第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制要求與原則 一、現(xiàn)金內(nèi)部控制要求 二、銀行存款內(nèi)部控制要求 三、貨幣資金的內(nèi)部控制原則 一、現(xiàn)金內(nèi)部控制要求 （一）明確控制目標(biāo) ? 保證現(xiàn)金收支的合法合理性 ? 保證庫存現(xiàn)金的安全完整 ? 保證現(xiàn)金收支核算記錄的及時(shí)可靠 （二）制定控制流程 （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 （二）制定控制流程 ?規(guī)定授予權(quán)限： 一般授權(quán)和特別授權(quán) ?及時(shí)填制或取得原始憑證： 相關(guān)人簽字蓋章 ?審核原始憑證： 專人審核后再付款 ?編制記賬憑證： ?收付現(xiàn)金： ?復(fù)核記賬憑證 ： 專人復(fù)核 ?登記賬簿 ： ?盤點(diǎn)現(xiàn)金： 出納每日 ?送存銀行： ?清查庫存 根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證并 加蓋 “ 收訖、付訖 ” 章 （三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 ?授權(quán)批準(zhǔn) ?審核：業(yè)務(wù)真實(shí)合法、填制是否合規(guī) ?收付 ?復(fù)核：正確、真實(shí) ?分工記賬 ?清點(diǎn) ?清查 會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證 建立嚴(yán)格的出納責(zé)任制對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離：出納必須根據(jù)審核過的記賬憑證收付現(xiàn)金不能編制收付憑證；不能兼任收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)的登記復(fù)核和會(huì)計(jì)檔案的保管； 不得同時(shí)保管印鑒
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1