貨幣資金ppt課件(2)(已修改)
2025-05-15 18:23 本頁面
【正文】 1 第二講 貨幣資金 2 貨幣資金定義、內部控制管理基本要求 1 現(xiàn)金管理與內部控制、庫存現(xiàn)金的核算 2 支付結算方法和銀行存款、其他貨幣資金核算 3 第二講 貨幣資金 外幣業(yè)務的類型和核算 4 3 一、貨幣資金定義和內部控制 ? 貨幣資金是指企業(yè)在生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內部控制： （一）建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制 （二）建立貨幣資金業(yè)務的授權審批制度 （三）加強相關票據和印章的管理 4 二、現(xiàn)金的管理與內部控制 （一）現(xiàn)金限額的管理 限額： 3～ 5天日常零星開支所需現(xiàn)金。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)最多不得超過 15天。 （二）現(xiàn)金收入的管理 收入的現(xiàn)金當天存入銀行，不能坐支現(xiàn)金。 不得私設 “ 小金庫 ” ，賬外設賬。 所有 現(xiàn)金收入應給予收據，銷售給予發(fā)票。 5 二、現(xiàn)金的管理與內部控制 （三）現(xiàn)金支出的管理 按照現(xiàn)金 開支范圍 []支出現(xiàn)金。 依照規(guī)定的程序，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。 錢賬分管。 （四）庫存現(xiàn)金的管理 按照規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。 認真進行現(xiàn)金核算，做到日清月結，賬款相符。 實施經常性的檢查、稽核制度。 6 備 用 金 制 提現(xiàn) 報 銷 費 用 現(xiàn) 金 清 查 現(xiàn)金收付的會計核算 7 四、備用金核算 ? 備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用于零星開支、零星采購、信貸找零 或差旅費用
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