貨幣資金ppt課件(2)(已修改)
2025-05-15 18:23 本頁(yè)面
【正文】 1 第二講 貨幣資金 2 貨幣資金定義、內(nèi)部控制管理基本要求 1 現(xiàn)金管理與內(nèi)部控制、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 2 支付結(jié)算方法和銀行存款、其他貨幣資金核算 3 第二講 貨幣資金 外幣業(yè)務(wù)的類型和核算 4 3 一、貨幣資金定義和內(nèi)部控制 ? 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內(nèi)部控制： （一）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 （二）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度 （三）加強(qiáng)相關(guān)票據(jù)和印章的管理 4 二、現(xiàn)金的管理與內(nèi)部控制 （一）現(xiàn)金限額的管理 限額： 3～ 5天日常零星開支所需現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)最多不得超過(guò) 15天。 （二）現(xiàn)金收入的管理 收入的現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不能坐支現(xiàn)金。 不得私設(shè) “ 小金庫(kù) ” ，賬外設(shè)賬。 所有 現(xiàn)金收入應(yīng)給予收據(jù)，銷售給予發(fā)票。 5 二、現(xiàn)金的管理與內(nèi)部控制 （三）現(xiàn)金支出的管理 按照現(xiàn)金 開支范圍 []支出現(xiàn)金。 依照規(guī)定的程序，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。 錢賬分管。 （四）庫(kù)存現(xiàn)金的管理 按照規(guī)定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金。 認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)金核算，做到日清月結(jié)，賬款相符。 實(shí)施經(jīng)常性的檢查、稽核制度。 6 備 用 金 制 提現(xiàn) 報(bào) 銷 費(fèi) 用 現(xiàn) 金 清 查 現(xiàn)金收付的會(huì)計(jì)核算 7 四、備用金核算 ? 備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支、零星采購(gòu)、信貸找零 或差旅費(fèi)用
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