采購與付款內部控制與核算規(guī)程設計(2)(已修改)
2025-01-18 17:29 本頁面
【正文】 第八章 采購與付款內部控制與核算規(guī)程設計 第一節(jié) 采購與付款的內部控制要求與內容 第二節(jié) 采購與付款核算方法的設計 第三節(jié) 采購與付款業(yè)務核算程序的設計 第一節(jié) 采購與付款的內部控制要求與內容 一、 采購與付款的 內部控制要求 二、 采購與付款的 內部控制內容 一、采購與付款的內部控制要求 ?合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，實行錢、賬、物分管，以互相牽制、強化監(jiān)督 ?建立和完善采購與付款的內部控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制 ?保證采購合同的嚴格執(zhí)行 ?堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風險，維護采購物資的安全與完整 二、采購與付款的內部控制內容 （一）職務分離制度 （二）采購的請購單控制制度 （三）訂貨控制制度 （四）貨物驗收控制制度 （五）入賬付款或應付賬款控制制度 （六）會計稽核與對賬制度 （一）職務分離制度 ?請購與審批 ?詢價與確定供應商 ?采購合同的訂立與審計 ?采購與驗收 ?采購、驗收與相關會計記錄 ?付款審批與付款執(zhí)行 （二）采購的請購單控制制度 ?貨物的 使用部門 根據未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門 ?由 保管部門 再根據現有貨物的庫存量計算出請購量后，正式提交請購單 ?經過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請購單還必須通過 采購部門和財務部門 的確認后方可生效 ?貨物采購的請購單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門將請購單存檔備案，并辦理招標訂貨手續(xù) （三）訂貨控制制度 ?采購部門應擬訂采購方式及日程呈報核準后，必須向不同的多家供應商發(fā)出 詢價單 ，初步確定適合的供應商并準備談判 ?采購部門根據談判結果簽訂 訂貨合同及訂貨單 ，并將訂單及時傳送給生產、銷售、保管和財會等有關
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