采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(2)(已修改)
2025-01-18 17:29 本頁面
【正文】 第八章 采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) 第一節(jié) 采購與付款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容 第二節(jié) 采購與付款核算方法的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì) 第一節(jié) 采購與付款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容 一、 采購與付款的 內(nèi)部控制要求 二、 采購與付款的 內(nèi)部控制內(nèi)容 一、采購與付款的內(nèi)部控制要求 ?合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，實(shí)行錢、賬、物分管，以互相牽制、強(qiáng)化監(jiān)督 ?建立和完善采購與付款的內(nèi)部控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制 ?保證采購合同的嚴(yán)格執(zhí)行 ?堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)采購物資的安全與完整 二、采購與付款的內(nèi)部控制內(nèi)容 （一）職務(wù)分離制度 （二）采購的請購單控制制度 （三）訂貨控制制度 （四）貨物驗(yàn)收控制制度 （五）入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度 （六）會(huì)計(jì)稽核與對賬制度 （一）職務(wù)分離制度 ?請購與審批 ?詢價(jià)與確定供應(yīng)商 ?采購合同的訂立與審計(jì) ?采購與驗(yàn)收 ?采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 ?付款審批與付款執(zhí)行 （二）采購的請購單控制制度 ?貨物的 使用部門 根據(jù)未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門 ?由 保管部門 再根據(jù)現(xiàn)有貨物的庫存量計(jì)算出請購量后，正式提交請購單 ?經(jīng)過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請購單還必須通過 采購部門和財(cái)務(wù)部門 的確認(rèn)后方可生效 ?貨物采購的請購單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門將請購單存檔備案，并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù) （三）訂貨控制制度 ?采購部門應(yīng)擬訂采購方式及日程呈報(bào)核準(zhǔn)后，必須向不同的多家供應(yīng)商發(fā)出 詢價(jià)單 ，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判 ?采購部門根據(jù)談判結(jié)果簽訂 訂貨合同及訂貨單 ，并將訂單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和財(cái)會(huì)等有關(guān)
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