內(nèi)部控制具體制度——存貨管理(已修改)
2025-09-19 14:25 本頁(yè)面
【正文】 存貨 管理制度 1. 總則 . 為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，以及加強(qiáng)對(duì)成本核算的內(nèi)部控制和管理，防范產(chǎn)品成本失真，提高成本管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 、 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 存貨（試行）》 和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 —— 存貨》（征求意見(jiàn)稿） 等法律法規(guī)， 并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 . 本制度適用于 晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限 公司 （以下簡(jiǎn)稱晉城煤業(yè)） 本部 、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（ 以下 簡(jiǎn)稱各單位） ，參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。 . 釋義 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 2. 存貨 管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) . 股份公司財(cái)務(wù)部門的相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)分公司以及各礦供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)部門的 存貨管理 監(jiān)督檢查 ； （ 2） 負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進(jìn)行審核； （ 3） 負(fù)責(zé)各單位的成本核算； （ 4） 負(fù)責(zé)編制公司的設(shè)備、配件采購(gòu)計(jì)劃。 . 設(shè)備租賃部相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)設(shè)備及配件的入庫(kù)驗(yàn)收以及不合格品的處置； （ 2） 負(fù)責(zé)庫(kù)存設(shè)備 及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理； （ 3） 負(fù)責(zé)庫(kù)存設(shè)備及配件的發(fā)放工作； （ 4） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊(cè)、單據(jù)、報(bào)表、憑證等資料，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳； （ 5） 負(fù)責(zé)庫(kù)存設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。 . 供應(yīng)分公司相關(guān) 職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)材料的入庫(kù)驗(yàn)收以及不合格品的處置； （ 2） 負(fù)責(zé)庫(kù)存 材料 的保管、保養(yǎng) 以及安全管理 ； （ 3） 負(fù)責(zé) 庫(kù)存材料 的發(fā)放工作； （ 4） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊(cè)、單據(jù)、報(bào)表、憑證等資料，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳； （ 5） 負(fù)責(zé) 庫(kù)存材料 的定期盤點(diǎn)工作。 . 運(yùn)銷分公司相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)制定發(fā)運(yùn)計(jì)劃； （ 2） 負(fù)責(zé)產(chǎn)品調(diào)運(yùn)管理。 . 各礦的供應(yīng)部門相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)自購(gòu)材料、設(shè)備、配件入庫(kù)驗(yàn)收和不合格品 的處置； （ 2） 負(fù)責(zé)股份公司采購(gòu)直接送達(dá)本單位的材料、設(shè)備、配件的入庫(kù)驗(yàn)收和不合格品的處置； （ 3） 負(fù)責(zé)庫(kù)存材料、設(shè)備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理； （ 4） 負(fù)責(zé)庫(kù)存材料、設(shè)備及配件的發(fā)放工作； （ 5） 負(fù)責(zé)整理各種帳冊(cè)、單據(jù)、報(bào)表、憑證等資料，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳； （ 6） 負(fù)責(zé)庫(kù)存材料、設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。 . 各礦的 產(chǎn)品倉(cāng)儲(chǔ)部門相關(guān)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的入庫(kù)驗(yàn)收； （ 2） 負(fù)責(zé)原煤、產(chǎn)品煤的倉(cāng)儲(chǔ)保管、安全管理； （ 3） 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的裝車； （ 4） 負(fù)責(zé)出入庫(kù)產(chǎn)品的登記建帳，并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。 . 存貨管理崗位分工原則要求 （ 1） 公司 應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明 確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （ 2） 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： ? 存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行； ? 存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款； ? 存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； ? 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄； ? 存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。 （ 3） 公司 應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。 公司 要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （ 4） 公司 內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人 員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。 3. 授權(quán)審批規(guī)定 公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)
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