財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件貨幣資金(已修改)
2025-01-17 02:13 本頁(yè)面
【正文】 第二章 貨幣資金 1 2 MONETARY FUNDS Chapter 2 貨幣資金和支付結(jié)算 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì) 02:12:39 第二章 貨幣資金 2 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，明確貨幣資金的內(nèi)容、基本概 念；了解貨幣資金的管理與控制；掌握銀行結(jié)算方式、 各貨幣資金的賬務(wù)處理、核對(duì)方法等。 學(xué)習(xí)目的與要求 貨幣資金和支付結(jié)算 02:12:39 第二章 貨幣資金 3 銀行結(jié)算方式； 各種貨幣資金的收支核算。 重點(diǎn)與難點(diǎn) 02:12:39 第一節(jié) 貨幣資金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 歐元 港元 比利時(shí) 法郎 澳門元 愛(ài)爾蘭 鎊 澳大利亞 元 以上是各國(guó)貨幣 ,那貨幣是貨幣資金嗎 ? 貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中停留在貨幣形態(tài) 的那部分資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部 分。按其用途和存放地點(diǎn)的不同分類。 貨幣資金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 第一節(jié) 貨幣資金 現(xiàn)金 (庫(kù)存現(xiàn)金 )是指存放在企業(yè) 會(huì)計(jì)部門 ，由 出納員 保管的作為 日常零星開(kāi)支 用的現(xiàn)款，包括人 民幣和外幣。 人民幣 中國(guó) 美元 德國(guó) 馬克 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (一 )現(xiàn)金的管理 第二章 貨幣資金 7 一、庫(kù)存現(xiàn)金 02:12:39 02:12:39 8 第二章 貨幣資金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (二 )現(xiàn)金收付的賬務(wù)處理 原始憑證 審核 記賬憑證 審核 登 帳 現(xiàn)金收支必須取得和填制 合法的 原始憑證，并由會(huì)計(jì)主管或其他指定專人進(jìn)行，才能填制現(xiàn)金收付的記賬憑證，并據(jù)以辦理現(xiàn)金收付。出納人員在收付現(xiàn)金后，還應(yīng)在原始憑證上加蓋“ 現(xiàn)金收訖 ”或“ 現(xiàn)金付訖 ”的戳記，以免重收重付。經(jīng)過(guò)審核后的收付款記賬憑證，才能作為登記“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金總賬”的依據(jù)。 02:12:39 10 第二章 貨幣資金 第二章 貨幣資金 11 例 21華聯(lián)實(shí)業(yè)有限公司 2022年 6月 5日發(fā)生如下現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)：收到銷售收入 585元（其中應(yīng)交增值稅 85元），收到職工張義應(yīng)交款項(xiàng) 300元。 例 22華聯(lián)實(shí)業(yè)有限公司 2022年 6月 8日發(fā)生如下現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)：支付職工李強(qiáng)差旅費(fèi) 600元，購(gòu)買辦公用品現(xiàn)金支出 200元，發(fā)放職工工資 65800元，現(xiàn)金送存銀行 1200元。 02:12:39 第二章 貨幣資金 12 現(xiàn)金長(zhǎng)款（庫(kù)存現(xiàn)金 賬面余額） （ 1）發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款： （ 2）查明原因后： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 （ 應(yīng)支付給單位或個(gè)人 ） 營(yíng)業(yè)外收入 （ 無(wú)法查明原因 ） 現(xiàn)金短款（庫(kù)存現(xiàn)金 賬面余額） （ 1）發(fā)現(xiàn)短款： （ 2）查明原因后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借： 管理費(fèi)用 （ 無(wú)法查明原因 ） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 （ 責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償部分 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 02:12:39 第二章 貨幣資金 【 例 23】 A公司在 2022年 6月 30日現(xiàn)金清查中 ， 發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出 34元 。 【 例 24】 A在 2022年 6月 30日現(xiàn)金清查中 ， 發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金1,450元 ， 另有一張白條 200元 ， 該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為1,000元 ， 現(xiàn)金日記賬賬面余額為 1,700元 。 出納員當(dāng)即交來(lái)現(xiàn)金 200元抵還白條 ， 清查結(jié)束時(shí) ， 出納員即將超限額現(xiàn)金送存銀行 ， 并記賬 。 02:12:39 13 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (二 )現(xiàn)金收付的賬務(wù)處理 現(xiàn)金日記賬 為訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)涉及現(xiàn)金收、付的記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了應(yīng)結(jié)出余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第
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