財務會計課件貨幣資金(編輯修改稿)
2025-02-01 02:13 本頁面
【文章內容簡介】 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— xx存款 02:12:39 財務會計 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 【 例 】 2022年 2月 1日，東方企業(yè)委托開戶銀行將 15 000元采購資金匯往采購地某銀行開設采購專戶，收到匯兌結算憑證回單。 3月 5日東方企業(yè)收到供貨單位的發(fā)票賬單等，貨款 8 000元，增值稅款 1 360元。 6日收到退回的多余款項。 會計分錄 借： 材料 采購 —— 某供貨單位 8 000 應交稅金 —— 應交增值稅 (進項稅額 ) 1 360 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 9 360 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 一、支付結算紀律及原則 二、票據(jù) 三、結算方式 四、信用卡 下一頁 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 支付結算 是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行 貨幣給付 及其 資金清算 的行為。銀行是支付結算和資金清算的 中介機構 。 一、支付結算紀律及原則 結算紀律是指企業(yè)辦理業(yè)務結算時，所必須遵守的基本 原則和制度。 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (一 )支付結算紀律 一、支付結算紀律及原則 根據(jù) 《 支付結算辦法 》 及有關規(guī)定，單位和個人必須遵守的結算紀律可以概括為： 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (一 )支付結算紀律 1 不準套取銀行信用，不準簽發(fā)空頭支票、印 章與須留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金 保證的票據(jù) 2 不準無理拒付，任意占用他人資金 3 不準違反規(guī)定開立和使用賬戶 4 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權 債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金 一、支付結算紀律及原則 為了正確處理收付款雙方和開戶銀行之間的關系，保證支付結算業(yè)務的順利進行，單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守下列原則： 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (二 )支付結算原則 1 恪守信用，履約付款 2 誰的錢進誰的賬，由誰支配 3 銀行不墊款 根據(jù) 《 支付結算辦法 》 的規(guī)定，支付結算辦 法包括票據(jù)、信用卡和結算方式三方面的內容。 第二章 貨幣資金 34 二、票據(jù) 四票：支票 銀行匯票 銀行本票 商業(yè)匯票 三方式：托收承付 委托收款 匯兌 一卡：信用卡 一證：信用證 02:12:39 第二章 貨幣資金 35 ① 有效期： 1個月 （ 超期作廢 、 錢存戶頭 ） ② 異地使用 ③ 可以背書轉讓 （ 1）銀行匯票 02:12:39 二、票據(jù) 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (一 )銀行匯票 (1)付款單位的賬務處理。收到銀行匯票和解訖通知后，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)，編制如下會計分錄： 3 銀行匯票結算的賬務處理 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 貸：銀行存款 二、票據(jù) 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (一 )銀行匯票 辦理結算時，假定為購買材料支付貨款，且匯票款項有余額，應根據(jù)“銀行匯票”第四聯(lián)“多余款收賬通知”和購貨發(fā)票等原始憑證編如下會計分錄： 3 銀行匯票結算的賬務處理 借：物資采購 應交稅金 —— 應交增值稅 (進項稅額 ) 銀行存款 (多余金額 ) 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 二、票據(jù) 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (一 )銀行匯票 (2)收款單位的賬務處理。收款單位受理銀行匯票后，應填制進賬單連同銀行匯票一起送存銀行，根據(jù)進賬單回單和有關原始憑證編制如下會計分錄： 3 銀行匯票結算的賬務處理 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 應交增值稅 (銷項稅額 ) 第二章 貨幣資金 39 ① 是一種期票 （ 未到期不能收付 ） ② 承兌人不同：商業(yè)承兌匯票 +銀行承兌匯票 ③ 有效期：最長不超過 6個月 ④ 可以申請貼現(xiàn) ， 也可以背書轉讓 ⑤ 同城異地均可使用 （ 2）商業(yè)匯 票 02:12:39 第二章 貨幣資金 40 02:12:39 二、票據(jù) 財務會計 第二章 第二節(jié) 支付結算業(yè)務 (二 )商業(yè)匯票 4 商業(yè)匯票結算的賬務處
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