財務會計專業(yè)論文-企業(yè)貨幣資金管理制度設計(編輯修改稿)
2025-12-22 16:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有公款的目的。四是出借只排哦、銀行賬戶。會計人員非法將支票借給他人用于結(jié)算或允許他人使用本企業(yè)開設的銀行賬戶為其辦理收、付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務，從中謀取私利。六是企業(yè)信用卡資金被個人私用或個人透支[3]。 3 金融危機背景下企業(yè)貨幣資金優(yōu)化分析 優(yōu)化可行性分 析 要應對由全球經(jīng)濟下行帶來的財務危機，中國企業(yè)必須轉(zhuǎn)變財務管理職能，提升企業(yè)財務管理水平。在經(jīng)濟大環(huán)境日趨嚴峻的挑戰(zhàn)下，企業(yè)也面對著低成本擴張的難得機遇。能否把握住這些難得的機遇，使自身發(fā)展壯大，在很大程度上取決于企業(yè)是否建立了完善的現(xiàn)代企業(yè)財務管理體制（包括企業(yè)貨幣資金管理制度），是否具有現(xiàn)代企業(yè)財務管理理念和素質(zhì)的財務管理團隊，并使之在企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、資本運營以及風險控制等方面發(fā)揮重大作用。如果企業(yè)在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產(chǎn)，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，我們認為企業(yè)就將在新形勢下掌握主動權。 因此，縮開支降成本是金融危機下基本對策之一。 優(yōu)化可實施性分析 企業(yè)在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，這是完全可行的，此外具體操作可以這樣設計：（一）依據(jù)實際，適時調(diào)整運行機制。確立以公司每月的資金平衡、供銷平衡、降低消耗和成本為目標的運行方案。制定靈活的考核指標，根據(jù)開車率，并區(qū)分上班和休假，調(diào)整工資分配方案。停車設備要做好保護和保養(yǎng)， 停產(chǎn)人員（包括辦公室富余人員）回家待命或參加技能培訓。（二）密切收集市場信息，制定切實可行的銷售計劃、回款計劃，原材料采購計劃從嚴控制支出計劃，減少應收，降低存貨，減少資金占用，依此制定資金平衡計劃，并嚴格加以控制，作為供銷人員的重點考核指標。（三）停止一切新項目的實施，對已基本完成的項目，必須快速投入運行；未完成的項目，不影響安全生產(chǎn)的也一律停止，基本凍結(jié)尾款，減少資金支出。（四）強化基礎管理，確保安全運行。在負荷比較低的時期，對現(xiàn)行裝置根據(jù)運行負荷進行科學重組，盡可能降低各項物資和能源消耗，保護好停產(chǎn)的 設備和設施。除影響安全生產(chǎn)的維修外，盡可能減少維修，更不能將維修外包，要發(fā)揮自身人力資源的作用；與此同時，強化勞動紀律和工藝紀律的管理，加強工藝控制和設備的維護保養(yǎng)。經(jīng)過分析，我們認為上述方案具備可行性。 企業(yè)貨幣資金管理優(yōu)化原則 1，服務于企業(yè)貨幣安全； 2，相互監(jiān)督，互相牽制，依法建立； 3，收支分線管理； 4，內(nèi)部稽查； 5，定期輪崗。 4 企業(yè)貨幣資金管理制度設計方案 出納崗位如何設置 出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納的職能有：（ 1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。（ 2）反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通 過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。 （ 3）監(jiān)督職能。出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。（ 4）管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、 投資效益預測分析等都是出納的職責所在。根據(jù)國家有關法律法規(guī)和出納職業(yè)道德和職責合理設置出納崗位對企業(yè)意義重大。 現(xiàn)金管理 1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當日送存銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時期內(nèi)實際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù) [2].企業(yè)必須嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當天或次天
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