貨幣資金管理制度及流程(編輯修改稿)
2025-05-10 01:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 承兌匯票兩種。商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。采用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，必須注意以下問題：（1）商業(yè)匯票的開具必須基于真實(shí)的交易，嚴(yán)禁簽發(fā)沒有真實(shí)交易的虛假商業(yè)匯票。（2）采用商業(yè)匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易，簽發(fā)、承兌和使用商業(yè)匯票的，必須是在銀行開立賬戶的法人。（3）商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，商業(yè)匯票的期限由雙方商定，但最長(zhǎng)不超過六個(gè)月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。（4）建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細(xì)地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。（5）對(duì)于簽發(fā)的承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。（6）對(duì)于收到的承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時(shí)填寫進(jìn)賬單，連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。（7）承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。第十六條 其他貨幣資金業(yè)務(wù)（一）其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。根據(jù)存放地點(diǎn)和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。（二）其他貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)遵照銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。第六章 票據(jù)及印章的控制第十七條 各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購(gòu)買，并妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失。第十八條 貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章由出納保管，個(gè)人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。第十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第二十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末盤點(diǎn)一次承兌匯票的庫(kù)存金額，查看支票、收據(jù)當(dāng)月已使用的截止編號(hào)及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。第七章 監(jiān)督與檢查第二十一條 公司各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職權(quán)范圍，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批是否完整明確。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴(yán)格。（四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對(duì)賬、清查措施是否充分、及時(shí)。第二十二條 任何員工對(duì)本公司違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或總裁、董事會(huì)匯報(bào)。第八章 附 則第二十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補(bǔ)充文件為準(zhǔn)。第二十五條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。附：《貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖》、《資金支出計(jì)劃表》、《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、《貨幣資金周報(bào)表》 附件一 32附件二資金支出計(jì)劃表20 年 月(季度、年度)單位：元需付款項(xiàng)目(或單位)名稱審定金額或合同金額累計(jì)支付金 額對(duì)方合同履行或勞務(wù)提供情況本月計(jì)劃支付金額預(yù)計(jì)該月支付時(shí)間用款部門備 注 編制人： 審核： 審批：現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 表單位名稱： 盤點(diǎn)日期： 幣 種：人民幣清 點(diǎn) 現(xiàn) 金 核 對(duì) 賬 目貨幣面額張數(shù)金 額日 期項(xiàng) 目金 額盤點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬數(shù)加：未記賬收入憑證減：未記賬付出憑證加：減：盤點(diǎn)日現(xiàn)金賬面應(yīng)有余額實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金長(zhǎng) 款短 款合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：監(jiān)盤人：出納員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日： 年 月 日開戶銀行：銀行賬號(hào)：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說明銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額 其中 1 2 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員（簽字）：會(huì)計(jì)主管（簽字）： 貨幣資金周（日）報(bào)表20 年 月第 周編制日期： 年 月 日 單位：元摘要本周收支額本月累計(jì)下周預(yù)計(jì)備 注現(xiàn)金存款合計(jì)上周余額 收入 收入合計(jì) 支出
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