【文章內(nèi)容簡介】 （ 2）結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部會同審計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。 3．供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算。 （ 1）供應(yīng)商開戶規(guī)定 日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指公司經(jīng)營所需的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低值易耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議（或合同）。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽訂后必須由采購部指定專人 及時遞交（原件一份）給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 300對于零星或急件采購的物品（如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等），金額較小，可以不簽訂協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。 （ 2）供應(yīng)商貨款結(jié)算 個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與公司簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址（一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人）。財務(wù)根 據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并根據(jù)開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方可發(fā)放。 以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與公司簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式（支票、電匯等），收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。 供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶；在進(jìn)行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票（電匯由出納員直接按協(xié)議辦理）。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。 （ 3）所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由公司采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。 （ 4）供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。 （ 5）供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支 付，下月支付上月貨款。 每月的 18～ 20日為上月貨款對賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理，開具正規(guī)有效的發(fā)票（不得使用復(fù)印件），在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務(wù)部往來賬會計處對賬。財務(wù)部往來賬會計對貨款結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合規(guī)定者不予以辦理。 每月的 21～ 23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各公司總經(jīng)理審核簽字后，交公司財務(wù)經(jīng)理審核 。 每月的 23～ 28日為財務(wù)付款結(jié)算日。公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式的規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。 301 上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結(jié)算（特殊情況除外）財務(wù)一律不予受理。 七、現(xiàn)金的日常管理 1．現(xiàn)金管理制度。 （ 1）實(shí)行備用金管理辦法。備用金（庫存現(xiàn)金）應(yīng)在核定的限額內(nèi)使用。公司領(lǐng)用備用金的人員包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點(diǎn)收銀員、采購員。備用金領(lǐng)取限額：出納員不超過 1 萬元、收銀主管 萬元 、采購員 1 萬元、前臺收銀員 1 萬元、各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金 500 元。 （ 2）除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。 （ 3）公司與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （ 4）現(xiàn)金的使用范圍如下： 臨時員工工資（原則上要求由銀行發(fā)放）； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 公司處理緊急情況時的支出； 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支； 銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 2．現(xiàn)金收支控制。 （ 1）出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。 （ 2）出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章（財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管）。 （ 3）嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。 出納員進(jìn)行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷；對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷；對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 302加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。 （ 4）對庫存現(xiàn)金（含各部門的備用金），財務(wù)部經(jīng)理、主管會計要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金（備用金）核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。 （ 5）出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。 八、銀行存款管理 1．賬戶管理。 （ 1）公司在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 （ 2）不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實(shí)填明來源或用途。 （ 3）賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。 2．支票結(jié)算管理。 （ 1）現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得 超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。 （ 2）公司購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持票，向自己的開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序）。 （ 3）支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。 （ 4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。 （ 5）原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā) 。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時報銷。 （ 6）支票遺失或被盜時，需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。 九、員工薪金儲蓄卡管理辦法 1．公司規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡（以下簡稱工資卡）發(fā)放。公司新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料（如姓名、性別、身份證號碼）報財務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。 2．新員工的工資卡辦好后，財務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由 財務(wù) 303 部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。 3．對因部門經(jīng)理保管不當(dāng)造成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。 4．如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務(wù)部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。 十、附則 1．本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。 2．本制度自頒布之日起施行。 現(xiàn)金管理辦法 一、總則 1．為改善公司現(xiàn)金管理，促進(jìn)本公司產(chǎn)品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對公司經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，特制訂本辦法。 2．公司鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 3．公司與客戶之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本辦法規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4．公司必須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，接受銀行的管理、監(jiān)督和稽核。 二 、現(xiàn)金管理和監(jiān)督 1．本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （ 1）員工工資、津貼。 （ 2）個人勞務(wù)報酬。 （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。 （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 （ 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 304（ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （ 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 （ 8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 2．除上一條第（ 5）、第（ 6）項外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計、主管同意后，報經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 3．轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同 的支付能力。 公司在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 4．公司在購置國家規(guī)定的專項控制商品時，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 5．根據(jù)實(shí)際需要，公司的庫存現(xiàn)金限額為兩天的零星支出（ 5000 元）。 6．出納必須嚴(yán)格遵守經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額時，經(jīng)會計、主管、總經(jīng)理同意后，向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 7．公司現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： （ 1）公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)由出納于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，經(jīng)會計、財 務(wù)部經(jīng)理同意后可于第二日送存銀行。 （ 2）公司支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，經(jīng)會計、主管同意后，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 （ 3）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 （ 4）因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，本公司應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出 申請，由本公司財務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 8．出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 三、附則 1．本辦法由財務(wù)部制訂，經(jīng)公司董事會討論批準(zhǔn)生效。 2．本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 305 資金結(jié)算管理辦法 一、總則 1．制訂目的。為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制訂本辦法。 2．適用范圍。本辦法適用于支付公司與內(nèi)部員工及外單位的現(xiàn)金、銀行匯票 、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式。 二 、資金結(jié)算方式 1．現(xiàn)金。 （ 1）現(xiàn)金支付范圍： 員工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)在 1000 元以下的零星支出； 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。 （ 2）現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理： 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶 銀行； 現(xiàn)金支付 ,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取 ,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。 2．銀行匯票。 （ 1）銀行匯票的定義： 銀行匯票是出票銀行簽發(fā) ,由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。出票銀行為付款人。 單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。 （ 2）銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1 個月。持票人超過付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理。 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 306（ 3）出票： 申請人使用銀行匯票 ,應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等 事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 （ 4）公司為收款人受理銀行匯票時應(yīng)審查下列事項： 銀行匯票和解訖通知是否齊全 ,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致； 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全； 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項是否齊全； 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 （ 5）匯票金