工會(huì)債權(quán)債務(wù)管理制度紹興總工會(huì)(編輯修改稿)
2025-09-20 02:02 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各單位財(cái)產(chǎn)管理部門 、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查工作。 第三條 財(cái)產(chǎn)清查是指各單位通過(guò)對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符的一種專門方法。 第四條 各單位對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的清查，每年至少進(jìn)行一次，一般在年終決算前實(shí)施。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、存貨以及特別貴重的商品清查，應(yīng)按照《 XX 市總工會(huì)貨幣資金內(nèi)部控制制度》的要求進(jìn)行不定期的抽查。 第 7 頁(yè) 共 14 頁(yè) 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)的清查，應(yīng)每半年至少進(jìn)行一次。 對(duì) 其他資產(chǎn)的清查，可根據(jù)本單位情況，定期或不定期的清查，但需保證每年至少清查一次。 第五條 流動(dòng)資產(chǎn)的清查。 （一）對(duì)貨幣資金的清查：貨幣資金是否存在；貨幣資金的 19收支記錄是否完整；各類貨幣資金賬戶的余額是否正確。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查。查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。 對(duì)銀行存款的清查。根據(jù)銀行存款對(duì)賬單逐一查對(duì)、核實(shí)。 對(duì)其他貨幣資金的清查。按其他貨 幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對(duì)。 （二）對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)的清查。應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)是否存在；增減變動(dòng)的記錄是否完整；是否可收回。 編制應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)清查表，列明應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、借入借出款項(xiàng)的賬齡及余額的構(gòu)成。 對(duì)賬齡長(zhǎng)、金額大的應(yīng)定期向債務(wù)人函證，并根據(jù)回函 第 8 頁(yè) 共 14 頁(yè) 情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因并按規(guī)定程序作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （三）對(duì)存貨的清查。確定存貨是否存在；存貨是否歸本單位所有；存貨增減變動(dòng)的記錄是否完整；存貨 的品質(zhì)狀況。 制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，編制存貨清查盤點(diǎn)表，做好實(shí)物清點(diǎn)工作。 檢查存貨明細(xì)賬登記的金額與存貨總賬登記的金額是否一致。 第六條 固定資產(chǎn)、在建工程的清查。 20 （一）對(duì)固定資產(chǎn)的清查。確定固定資產(chǎn)是否存在；固定資產(chǎn)是否歸本單位所有；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完整；固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策是否準(zhǔn)確。 編制固定資產(chǎn)分類清查表。 檢查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片記載的數(shù)量是否一致；檢查固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片記 載的數(shù)量與固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記的數(shù)量是否一致。 檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確，憑證手續(xù)是否齊備。 檢查本年度減少的固定資產(chǎn)是否履行有關(guān)手續(xù)，是否正 第 9 頁(yè) 共 14 頁(yè) 確及時(shí)入賬。 對(duì)固定資產(chǎn)的完好程度進(jìn)行檢查 （二）對(duì)在建工程的清查。確定在建工程是否存在；在建工程是否歸本單位所有；在建工程增減變動(dòng)的記錄是否完整。 編制在建工程清查表。 檢查年度在建工程增加數(shù)的原始憑證是否齊全，賬
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