村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度(編輯修改稿)
2025-09-30 22:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 立“發(fā)票銷號”制度，監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷（作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上），確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。 （4）一切現(xiàn)金收入都應無一例外地開給收款收據(jù)。 （5）郵政匯款，在收到時應由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。 （6）一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行（信用社），不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行（信用社）。 現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求： （1）必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。 （2）采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。 （3）支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。 （4）建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務會計人員審核，村集體經(jīng)濟組織負責人審批，出納人員才能據(jù)以付款。 對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款；對不合理的開支，財務人員等有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。 （5）已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼，及時登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷等情況發(fā)生。 （6）存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求： （1）正確核定庫存現(xiàn)金限額，嚴格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金，超過限額部分按規(guī)定辦理。 （2）出納人員必須做到日清、日結(jié)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，必須及時查明原因并予以處理。 （3）內(nèi)部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進行核查，有必要時可以臨時抽查。 （八）現(xiàn)金的明細分類核算。設置“現(xiàn)金日記賬”，“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù)，和提現(xiàn)時填制的支票存根等，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結(jié)出余額，與現(xiàn)金實存數(shù)核對，確保賬實相符；每月終了，“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應及時查明原因并按規(guī)定處理。 （九）現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包括出納人員每日終了進行的現(xiàn)金賬實核對，和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對，達到賬實相符的目的。 現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。 清查小組清查時，出納人員必須在場，清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象，以及賬實是否相符等。 對于現(xiàn)金清查的結(jié)果，應編制現(xiàn)金盤點報告單（附后），注明現(xiàn)金溢缺的金額，由出納人員和盤點人員簽字（章）。 庫存現(xiàn)金盤點報告表 年月日 實存金額 賬存金額 盤盈 盤虧 備注 盤點員簽字（章）：出納員簽字（章）： 如果發(fā)生現(xiàn)金溢余，先借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“內(nèi)部往來——現(xiàn)金長款”或“應付款
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