貨幣資金管理制度(編輯修改稿)
2025-05-10 01:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。財(cái)務(wù)部門(mén)專職出納員是各公司負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和保管現(xiàn)金的唯一人員。出納員對(duì)其所經(jīng)管的現(xiàn)金的安全完整承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離。第十七條 企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）支付由公司負(fù)責(zé)發(fā)放的職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（二）各種社會(huì)保障支出，包括離退休支出、公醫(yī)費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)、退職費(fèi)等。（三）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（五）銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（六）支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位的貨款。（七）企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的其他支出。（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。給經(jīng)銷商的返利不得通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算。第十八條 對(duì)現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行收支兩條線，分別開(kāi)設(shè)收入和支出賬戶，收入的現(xiàn)金不得坐支，不準(zhǔn)用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)編造用途或利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金或私設(shè)小金庫(kù)，不得私自借用或挪用公款。第十九條 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員的圖章，出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)。第二十條 日清月結(jié)制度日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。所謂按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：（一)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（二)登記和清理日記賬。各公司應(yīng)設(shè)置手工的“現(xiàn)金日記賬”，由出納員按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。（三)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門(mén)/分公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短（四)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金最高不得超過(guò)10,000元。第二十一條 出納人員必須加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，確保安全，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)在下班前送存銀行。限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第二十二條 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各公司應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，各公司及經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和
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