貨幣資金管理制度-wenkub
2023-04-28 01:55:15 本頁面
【正文】 單證是否齊備，金額是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取Ｘ攧?wù)主管應審核記賬憑證及其附件的完整性，賬務(wù)處理的正確性等，審核完畢后，按會計檔案管理辦法妥善保管憑證，不再逆向傳遞給出納員。辦理支付。特殊支付業(yè)務(wù)應報請總部財務(wù)部及相關(guān)職能部門批準后執(zhí)行。各部門或個人用款時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同及相關(guān)單證。對于審批人超越授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人指集團及各公司負責人、財務(wù)負責人及相關(guān)部門負責人。實行錢賬分管，出納員不得負責貨幣資金的賬務(wù)處理，各種收付款業(yè)務(wù)的會計憑證由出納以外會計制單審核入賬。（五）出納人員應每天編制貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金）收支日報表，匯總當日貨幣資金收付情況，反映各項現(xiàn)金和各銀行資金結(jié)存情況，和當日收支單據(jù)一起交會計入賬。在內(nèi)部貨幣資金管理上，必須做到：（一）每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應做到申請、審批、支付、記賬、復核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。各公司下屬經(jīng)營部營運資金由各公司確定，報集團備案，其所需資金由各公司統(tǒng)一安排撥付。突擊性（偶然）支出一般數(shù)額較大，如重大賠償及罰款。為維持公司日常正常經(jīng)營活動所必須的貨幣需要量，包括采購開支、日常經(jīng)營費用。第二章 資金計劃和控制第六條 集團及各分、子公司應建立貨幣資金收支預算管理制度，貨幣資金收支預算包括貨幣資金持有量、貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金余缺及貨幣資金調(diào)節(jié)等。第二條 貨幣資金是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，本規(guī)定所指貨幣資金是指各公司所擁有和控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 貨幣資金歸口管理部門為集團和各公司財務(wù)部，管理貨幣資金和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應當遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)及本制度，各公司可以結(jié)合公司自身特點在不違背本制度前提下制定本公司實施細則。第七條 各公司財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。（二） 周期性支付規(guī)模。（四） 風險規(guī)模。第十條 各分公司之間不得發(fā)生資金往來，相互拆借資金，所有資金的撥付和上交都必須審批后通過集團財務(wù)辦理，各公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向集團公司申請調(diào)劑，集團公司進行審核認定后撥付分公司所需要資金，集團對各公司占用資金實行有償使用，各公司應按時上交資金占用費。（二）貨幣資金收入應立即入賬，現(xiàn)金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應經(jīng)?；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。（六）會計應按收支的時間順序編制記賬憑證，并核對資金日報表的余額，在資金日報表上簽字確認后返還出納，發(fā)現(xiàn)余額不符的情況應及時查明原因并予以糾正。第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)實行授權(quán)批準制。審批人只能在總部或公司授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。公司貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人臨時不在崗時，應當指定授權(quán)代理人負責貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審批工作，授權(quán)代理人應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批；授權(quán)人歸來后，應對其授權(quán)代理人審批的貨幣資金收付業(yè)務(wù)進行補充簽字確認。支付審批。制單。出納員應當將原始憑證所需支付金額同記賬憑證進行核對，確認支付金額、支付對象無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并要求客戶或者委托代理人在記賬憑證“領(lǐng)（交）款人”處簽字。出納員在支付款項時發(fā)現(xiàn)蓋有“銀行付訖”或者“現(xiàn)金付訖”章的貨幣資金支付單證時，應拒絕進行資金支付；會計在審核制單時發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)上已經(jīng)加蓋已進行相關(guān)賬務(wù)處理的戳記時，應拒絕制單入賬。經(jīng)復核無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并要求客戶
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