【正文】 預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請(qǐng)款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額（或限額）、款項(xiàng)用途、協(xié)議號(hào)（已簽訂合同），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。（2）差旅費(fèi)借支必須由部門經(jīng)理根據(jù)員工出差天數(shù)及每日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。3．公司總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。2．報(bào)賬審批流程。（3）公司各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)（含個(gè)人手機(jī)話費(fèi)）等所需資金的支出，由辦公室管理及審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。6．各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫公司費(fèi)用報(bào)銷單；7．已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，必須填寫公司報(bào)銷單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫(kù)驗(yàn)收（或工程驗(yàn)收）手續(xù)，填寫報(bào)銷單，辦理報(bào)賬手續(xù)。（2）領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)；直接由公司匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來(lái)賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）1個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。2．如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失，除飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途汽車票，在理由充分的情況下，按票價(jià)的50%報(bào)銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷；特殊情況，必須報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；已由銀行付款，需進(jìn)行報(bào)賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章（或財(cái)務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷，同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。二、一般規(guī)定1．所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷單據(jù)。（1）原始憑證的基本要求原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù)；另一份注明原件在“報(bào)賬中”字樣。3．對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。（3）凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按起點(diǎn)30元，每超期1天按2元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。三、資金支付的審批規(guī)定及流程1．報(bào)賬審批規(guī)定。（4）公司日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。（1）員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存；另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。4．按照確定的分部門資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。（3）因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。2．轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定。3．異地付款的請(qǐng)款規(guī)定。（2）對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng)，請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號(hào)及開戶行填寫請(qǐng)款單；如果收款單位名稱、賬號(hào)或開戶行發(fā)生變動(dòng)，請(qǐng)款人必須提供往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。（3）根據(jù)合同開支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。（1）固定資產(chǎn)（包括機(jī)器設(shè)備）購(gòu)置報(bào)賬應(yīng)附申購(gòu)單（或批示報(bào)告）、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時(shí)附專業(yè)檢測(cè)部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低值易耗品及大額的固定資產(chǎn)等。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。在支付貨款時(shí)，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后，方可發(fā)放。（3）所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由公司采購(gòu)員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理，開具正規(guī)有效的發(fā)票（不得使用復(fù)印件），在采購(gòu)部粘貼填寫《報(bào)賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后，到財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)處對(duì)賬。每月的23～28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。七、現(xiàn)金的日常管理1．現(xiàn)金管理制度。備用金領(lǐng)取限額：出納員不超過(guò)1萬(wàn)元、采購(gòu)員1萬(wàn)元、前臺(tái)收銀員1萬(wàn)元、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金500元。（3）公司與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷；對(duì)于不應(yīng)開支的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷；對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（5）出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。（2）不得涂改和偽造結(jié)算憑證。（1）現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。九、員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法1．公司規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡（以下簡(jiǎn)稱工資卡）發(fā)放。3．對(duì)因部門經(jīng)理保管不當(dāng)造成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。2．本制度自頒布之日起施行。4．公司必須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，接受銀行的管理、監(jiān)督和稽核。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。4．公司在購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品時(shí)，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。7．公司現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：（1）公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)由出納于當(dāng)日送存開戶銀行。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制訂本辦法。（1）現(xiàn)金支付范圍：?jiǎn)T工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出；現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。出票銀行為付款人。（3）出票：申請(qǐng)人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請(qǐng)書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。（7）公司向銀行提示付款：同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。3．商業(yè)匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌。（3）承兌：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4）付款：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。超過(guò)提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。（5）貼現(xiàn)：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A．是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；B．與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；C．提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（2）定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（5）背書：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人。（7）遺失：銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（3）基本規(guī)定：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。禁止簽發(fā)空頭支票。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。（2）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收、匯款人的名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）；匯款簽章。7．托收承付。（2）基本規(guī)定：收付雙方使用托收承付結(jié)算