【正文】 通過銀行辦理轉帳結算。公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務，經財務部主管審批后方可支取。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。支票的管理制度： 1．現金支票（1） 支票由出納員或總經理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（5） 現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。（8） 顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。 2．轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。公司之間的資金拆借業(yè)務，履行轉款手續(xù)應附借款協(xié)議。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權、債務,每年年末進行定期核對；實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對公司進行的財產清查。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。 (3) 固定資產的清查 固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規(guī)定進行處理。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。2． 采購的低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫《請領單》，部門負責人簽字后經綜合部審批，到財務部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。請領部門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領部門相關費用中列支。辦理在用低值易耗品的請領、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。（五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；3． 財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批：（1） 各部門年度材料使用應編制預算。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議?！安牧铣鰩靻巍毙杞泿旃軉T、核驗員、財務審核員簽章。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預計用料本年預計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務部門材料管理部門總經理：用料部門經理：財務主管：經理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責人：盤點人：監(jiān)盤人：復核：保管員： 固定資產管理制度（一）總則為了加強集團固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發(fā)揮固定資產效能，根據國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 （二）固定資產的計價1． 公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。（4） 投資者投入的固定資產，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（8） 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。（1）下列固定資產不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產； 以經營租賃方式租入的固定資產； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 未提足折舊提前報廢的固定資產； 在建工程項目交付使用以前的固定資產； 破產、關停企業(yè)的固定資產； 已經估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。固定資產的購置要納入公司年度預算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。新增固定資產購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳（附購置、新建固定資產申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產報廢要符合下列情況：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產有償轉讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產報廢、出售申請表”，按照審批權限由相關部門審批。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額 。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。4．毀損處理 固定資產因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經理，經核準后，第一聯(lián)送固定資產管理部門，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續(xù)。發(fā)貨時，由固定資產管理部門經辦人填寫“固定資產驗收交接單”，第一聯(lián)由固定資產管理部門留存，第二聯(lián)財務部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。6．抵押資產的毀損、出租、外借處理經提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。固定資產的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應按情節(jié)輕重，追究責任，予以處罰。籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損益，計入開辦費。4． 負責按月計提固定資產折舊，辦理固定資產增減變動的會計記錄。 職責分工應達到：投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權。2． 財務分析制度 公司設立有效的財務分析制度，幫助減少投資風險和選擇最佳的投資對象和時機。（2） 根據生產經營計劃，編制和調整資本預算。3． 投資審批制度 公司對外投資以前，應編制詳細的投資計劃。投資計劃在正式執(zhí)行前必須進行嚴格的審批。 審批的內容主要包括：投資的理由是否恰當；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。公司應委托證券經紀人從事證券投資行為。該指令通常應明確規(guī)定購置證券的最高價格、最低投資報酬率和指令的有效期限。 如果一項投資指令，經紀人需要分期執(zhí)行或需要購置不同的證券，需要經紀人對指令已執(zhí)行的結果分期填制成交通知書。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數量、價值及存取的日期、數量等詳細記錄于證券登記簿內，并由所有在場的經手人員簽名。如果處置的結果是收回現金，還應結合現金收入的控制方法，來對投資資產處置進行控制。這對于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒有得到管理者或董事會核準授權的情況下，利用其個人的名義來冒領、轉移或出售公司的證券，或非法獲取應歸公司所有的利息或股息。盤點工作必須由兩個以上職員共同進行。在盤點或檢查過程中，發(fā)現的實存數量同賬面記錄數之間的差異，在沒有得到董事會或由董事會指定的人批準前，不得進行賬面調整。具體參見集團公司《預算制度》，工程項目的立項和建造都應當依據預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續(xù)。帳簿記錄制度 公司設置在建工程總賬，同時設置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。在對工程項目循環(huán)的基本業(yè)務控制包括：工程項目投資機會研究制度工程項目投資研究包括：擬建項目產品用途及其在一定市場范圍中的作用初步的市場需求調查結論（包括當前需求和潛在需求）涉及制造產品的生產要素的調查其他地區(qū)或廠家在類似情況下從事同一或類似工業(yè)活動的調查擬建項目與其他產業(yè)部門的關系產品更新?lián)Q代、多樣化方向延伸的機會及潛在問題投資項目經濟性的一般分析預測性的結論項目建議書工程項目投資的可行性研究