【正文】 設定了現(xiàn)金支付的最高限額；是否嚴格執(zhí)行報銷程序，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。籌資計劃、批復文件、籌資合同Hc1/4現(xiàn)金的盤點清查縣公司及供電所現(xiàn)金是否設定最高限額，超過限額是否及時存入銀行；財務部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記錄；是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。(四)、關鍵控制點的描述序號關鍵控制點控制內(nèi)容載體頻率Ha1/1不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關業(yè)務，是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先征得縣公司財務部門同意。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。應根據(jù)不同崗位職務設立不同級別的審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的單位部門（包括供電所）是否制定了嚴格的支付申請、審批、復核的程序并嚴格執(zhí)行程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。應建立專門的備查簿，專人管理，以保證商業(yè)票據(jù)的安全和及時兌現(xiàn)。公司生產(chǎn)部門及供電所自有資金，除正常備用金（本組織核算員保管）外，統(tǒng)一納入本單位財務帳內(nèi)管理，所有權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)不變。供電所原則上只開設電費帳戶和經(jīng)費帳戶各一個，帳戶開設必須經(jīng)縣公司財務部門批準，可以由供電所開設，也可以由縣公司直接開設。財務部應組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行盤點，與現(xiàn)金日記賬進行核對，根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告表。安排專門人員對照收入臺帳和銀行繳款單，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。供電所要實行責任人管理各類發(fā)票。確保辦理貨幣資金業(yè)務不相容崗位的相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等），相關業(yè)務人員應實現(xiàn)內(nèi)部制約、監(jiān)督機制，定期輪崗制度制定并得到執(zhí)行。因此對貨幣資金進行內(nèi)部控制制度審計，可以保護資金安全完整、確保相關信息資料真實可靠，促進企業(yè)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度、提高工作效益和管理水平，保證貨幣資金安全運轉(zhuǎn)。模塊中的環(huán)節(jié)按照字母順序排列（小寫），流程序號以阿拉伯數(shù)字排序。例：現(xiàn)金業(yè)務中的現(xiàn)金收入的第一個流程可用Ha1表示。貨幣資金按其存放地點和用途，可以劃分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?？h公司財務總監(jiān)和財務負責人對供電所財務管理負有監(jiān)管責任，供電所核算員的任免、調(diào)動應事先征得縣公司財務部門同意。供電所不得私自購買、印制發(fā)票。負責電費繳存和記帳的人員應定期對帳，縣公司及下屬供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金應予當日存入銀行電費帳戶，杜絕坐支、挪用行為。清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或長款，應查明原因，分清責任，及時處理。所有銀行帳戶必須納入財務統(tǒng)一管理、核算。各單位在主業(yè)和多經(jīng)財務部門分別設置“明細帳”、“備查簿”，管理本單位及基層作業(yè)組織自有資金。加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。主要為：支付申請。對不符合規(guī)定的支付申請或不在自身審批權(quán)限的支付申請，審批人應當拒絕批準。支付辦理。財務部、供電所崗位分工設置崗位責任書財務人員輪崗制度Hb1/2發(fā)票收據(jù)管理公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的部門（包括供電所）是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領用、保管、繳銷、作廢的管理；是否設立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。貨幣資金管理制度現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金清查記錄Hc1/5銀行帳戶管理縣公司（供電所）開設和增設銀行帳戶是否經(jīng)市（縣）公司書面批準；縣公司（供電所）所有銀行帳戶是否納入公司財務統(tǒng)一管理、核算；財務部是否設立專人于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶是否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在1000元以下的其他零星業(yè)務收付?，F(xiàn)金管理制度現(xiàn)金日記帳會計憑證Hd1/9資金支付的審批是否制定了嚴格的支付審批程序并嚴格執(zhí)行；是否根據(jù)不同崗位職務設立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批；大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預算管理委員會或董事會審議。貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：收入的對帳復核（Hb1/3） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hb1/3縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當日存入銀行電費帳戶； 縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細是否及時與財務部出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核對；供電所銀行繳款單明細是否與電費賬戶銀行存款日記賬相符；縣公司及供電所其他業(yè)務收入是否能全額及時上繳。49 / 49貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：票據(jù)及印章管理（Hc1/7） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hc1/7是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序； 是否設立登記簿進行記錄，防止票據(jù)的遺失和被盜用；是否加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：資金支付的審批（Hd1/9） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/9是否制定了嚴格的支付審批制度, 并嚴格按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務；是否根據(jù)不同崗位職務權(quán)限和不同業(yè)務分類設立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督（Ha1/1）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明Ha1/1－1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關業(yè)務；相關人員的個人簡歷審查Ha1/1－2是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；崗位責任制度審查Ha1/1－3不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；貨幣資金管理制度崗位責