【正文】 設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額；是否嚴(yán)格執(zhí)行報銷程序，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章?；I資計劃、批復(fù)文件、籌資合同Hc1/4現(xiàn)金的盤點清查縣公司及供電所現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過限額是否及時存入銀行；財務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務(wù)部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記錄；是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。(四)、關(guān)鍵控制點的描述序號關(guān)鍵控制點控制內(nèi)容載體頻率Ha1/1不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，是否建立了崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)；不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先征得縣公司財務(wù)部門同意。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。應(yīng)根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單位部門（包括供電所）是否制定了嚴(yán)格的支付申請、審批、復(fù)核的程序并嚴(yán)格執(zhí)行程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。應(yīng)建立專門的備查簿，專人管理，以保證商業(yè)票據(jù)的安全和及時兌現(xiàn)。公司生產(chǎn)部門及供電所自有資金，除正常備用金（本組織核算員保管）外，統(tǒng)一納入本單位財務(wù)帳內(nèi)管理，所有權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)不變。供電所原則上只開設(shè)電費帳戶和經(jīng)費帳戶各一個，帳戶開設(shè)必須經(jīng)縣公司財務(wù)部門批準(zhǔn)，可以由供電所開設(shè)，也可以由縣公司直接開設(shè)。財務(wù)部應(yīng)組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行盤點，與現(xiàn)金日記賬進行核對，根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告表。安排專門人員對照收入臺帳和銀行繳款單，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。供電所要實行責(zé)任人管理各類發(fā)票。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等），相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)實現(xiàn)內(nèi)部制約、監(jiān)督機制，定期輪崗制度制定并得到執(zhí)行。因此對貨幣資金進行內(nèi)部控制制度審計，可以保護資金安全完整、確保相關(guān)信息資料真實可靠，促進企業(yè)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度、提高工作效益和管理水平，保證貨幣資金安全運轉(zhuǎn)。模塊中的環(huán)節(jié)按照字母順序排列（小寫），流程序號以阿拉伯?dāng)?shù)字排序。例：現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入的第一個流程可用Ha1表示。貨幣資金按其存放地點和用途，可以劃分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?？h公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)負(fù)責(zé)人對供電所財務(wù)管理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，供電所核算員的任免、調(diào)動應(yīng)事先征得縣公司財務(wù)部門同意。供電所不得私自購買、印制發(fā)票。負(fù)責(zé)電費繳存和記帳的人員應(yīng)定期對帳，縣公司及下屬供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)日存入銀行電費帳戶，杜絕坐支、挪用行為。清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或長款，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，及時處理。所有銀行帳戶必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理、核算。各單位在主業(yè)和多經(jīng)財務(wù)部門分別設(shè)置“明細(xì)帳”、“備查簿”，管理本單位及基層作業(yè)組織自有資金。加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。主要為：支付申請。對不符合規(guī)定的支付申請或不在自身審批權(quán)限的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付辦理。財務(wù)部、供電所崗位分工設(shè)置崗位責(zé)任書財務(wù)人員輪崗制度Hb1/2發(fā)票收據(jù)管理公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否制定嚴(yán)格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理；是否設(shè)立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責(zé)任人管理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。貨幣資金管理制度現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金清查記錄Hc1/5銀行帳戶管理縣公司（供電所）開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市（縣）公司書面批準(zhǔn)；縣公司（供電所）所有銀行帳戶是否納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理、核算；財務(wù)部是否設(shè)立專人于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶是否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在1000元以下的其他零星業(yè)務(wù)收付?，F(xiàn)金管理制度現(xiàn)金日記帳會計憑證Hd1/9資金支付的審批是否制定了嚴(yán)格的支付審批程序并嚴(yán)格執(zhí)行；是否根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責(zé)、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批；大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委員會或董事會審議。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：收入的對帳復(fù)核（Hb1/3） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hb1/3縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當(dāng)日存入銀行電費帳戶； 縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細(xì)是否及時與財務(wù)部出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核對；供電所銀行繳款單明細(xì)是否與電費賬戶銀行存款日記賬相符；縣公司及供電所其他業(yè)務(wù)收入是否能全額及時上繳。49 / 49貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：票據(jù)及印章管理（Hc1/7） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hc1/7是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序； 是否設(shè)立登記簿進行記錄，防止票據(jù)的遺失和被盜用；是否加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：資金支付的審批（Hd1/9） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/9是否制定了嚴(yán)格的支付審批制度, 并嚴(yán)格按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；是否根據(jù)不同崗位職務(wù)權(quán)限和不同業(yè)務(wù)分類設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責(zé)、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督（Ha1/1）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復(fù)核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明Ha1/1－1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)；相關(guān)人員的個人簡歷審查Ha1/1－2是否建立了崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)；崗位責(zé)任制度審查Ha1/1－3不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；貨幣資金管理制度崗位責(zé)