淺析貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度-wenkub
2023-04-27 22:43:28 本頁面
【正文】 200, 貸：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 200, （4）結(jié)轉(zhuǎn)清理結(jié)果借：營業(yè)外支出－固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 104, 貸：固定資產(chǎn)清理 104, 審計(jì)意見：通過上述查驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理不是很好，存在私設(shè)小金庫的情況。審計(jì)意見：應(yīng)調(diào)整入帳。見（A112）二、核實(shí)制度的執(zhí)行情況： 經(jīng)過憑證抽查（底稿索引見A1331）。貨幣資金的收支業(yè)務(wù)是否在授權(quán)下進(jìn)行。貨幣資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，是否經(jīng)單位主管人員三、公司對(duì)上述內(nèi)容的權(quán)限執(zhí)行情況基本符合制度的規(guī)定，初步判斷其內(nèi)控執(zhí)行情況良好，可以信賴。借：其他應(yīng)收款－差旅暫借款－ 10, 貸：現(xiàn)金 10, 審計(jì)結(jié)論：調(diào)整后與盤點(diǎn)數(shù)一致。審計(jì)人員認(rèn)為：增加憑證測試量；與公司交換意見，請公司出具自查報(bào)告以及聲明承諾。 上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號(hào):A126審查項(xiàng)目: 現(xiàn)金會(huì)計(jì)期間:復(fù)核員:日期:頁 次:截至日前后的大額現(xiàn)金收支憑證查驗(yàn)記錄測試1：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后的10天的大額現(xiàn)金收支進(jìn)行憑證測試：2006年1月5日總號(hào)10報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi) 56, 貸：現(xiàn)金 56, 附件：車票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票（發(fā)票日期均為2005年12月）注：（內(nèi)部審批單由經(jīng)辦人提出申請、部門負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部審核，分管副總簽字批準(zhǔn)，符合授權(quán)審批制度）測試結(jié)果：屬2005年費(fèi)用。回函請寄上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊會(huì)計(jì)師。審計(jì)人員追查了收益入帳憑證：2005年7月5日總號(hào)100收益借：其他應(yīng)收款－CD 300, 貸：投資收益 300, 附件：無審計(jì)人員要求提供證券公司中CD公司帳號(hào)的資金流水帳，會(huì)計(jì)主管稱：資金流水中還有CD公司自己的資金和股票交易，公司不能取得。審計(jì)調(diào)整：（1）借：其他應(yīng)收款－CD 10,000, 貸：銀行存款 10,000, （2）借：銀行存款 10,000, 貸：其他應(yīng)收款－CD 10,000, （3）借：投資收益 300, 貸：其他應(yīng)收款－CD 300, 審計(jì)結(jié)論：調(diào)整后可確認(rèn)無重大漏記。審計(jì)結(jié)論：屬于跨期列支費(fèi)用，應(yīng)該做調(diào)整。我們進(jìn)行了如下追查取證并做如下調(diào)整：（一） 客戶訴訟情況，由項(xiàng)目經(jīng)理安排進(jìn)行專項(xiàng)審查（索引A1362)（二） 抽查該帳戶中的大額發(fā)生額，并查驗(yàn)交易的原始憑證，判斷是否實(shí)質(zhì)是A公司的交易（索引A1363－A1364）（三） 針對(duì)本情況，首先請客戶對(duì)此情況出具專項(xiàng)說明，將情況描述清楚，并聲明公司擁有該賬號(hào)內(nèi)存款，已獲公司聲明（索引A1365）（四） 電話向BB公司核實(shí)情況，并要求BB公司出具專項(xiàng)說明，聲明該賬號(hào)內(nèi)存款全部無條件歸A公司所有。檢查了定期存單的原件，并由審計(jì)人員親自復(fù)印，同時(shí)對(duì)定期存單也進(jìn)行了函證確認(rèn)（底稿見索引A13215），通過上述審計(jì)程序，判斷該定期存單不存在質(zhì)押和轉(zhuǎn)存的情況。地址： 上海市南京東路61號(hào)四樓 郵編： 200002電話：(021) 63391166 傳真： (021) 63392558 金額單位：元存款戶 截至2005年12月31日銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)原幣金額備 注8673－92722保證金帳戶￥9,250,該存款無抵押、質(zhì)押情況,使用不受任何限制貸款戶截至2005年12月31日貸款性質(zhì)貸款金額擔(dān)保或抵押貸款起止日期利率備注
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1