淺析財務內部稽核制度-wenkub
2023-04-27 22:43:27 本頁面
【正文】 有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十一條 稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。 根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定。 第三章 稽核人員的權限 第七條 根據《會計人員職權條例》的有關規(guī)定，稽核工作人員有以下權限： 對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。 復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業(yè)務發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。 第五條 出納人員不得兼管稽核工作。 本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規(guī)范與準則，是會計基礎工作規(guī)范化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他六項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續(xù)。 復核帳薄；對帳薄復核應規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。 對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應退還給經辦人，并限期補辦手續(xù)或更正。 根據本公司制定的內部財務管理制度。第十二條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第十五條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態(tài)度。 原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經濟業(yè)務的內容，數(shù)量，接受單位名稱，經濟業(yè)務的內容，數(shù)量，單位是否正確。 經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，是否將批準文件作為原始憑證附件。 由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內容，嚴禁外單位提供的白條憑證。 應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是
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