淺析財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度(參考版)
2025-04-15 22:43本頁(yè)面
【正文】 第三十一條 本制度自頒布之日起施行。第二十九條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核。第二十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。1檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。 ５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。 ３、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。第二十五條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度 １、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第二十四條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。 是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 各科目明細(xì)分類帳各戶
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