內(nèi)部財務資金稽核制度(參考版)
2024-10-08 22:06本頁面
【正文】 二○一三年一月十日。第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規(guī)定執(zhí)行。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第六條單位財務部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定一、要按照授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。二、辦理每一筆會計事務要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。8附則 本制度由集團公司財務部負責解釋、修訂。被處罰人屬于財務主管人員的，除給予經(jīng)濟處罰外，可并處降職降級等處分。7罰則 對未按規(guī)定組織實施內(nèi)部財務稽核的人員，給與降職降級并調(diào)離財務稽核崗位。 特項報告各級財務稽核人員在實施財務稽核過程中，對所發(fā)現(xiàn)的各種嚴重違反集團公司財務管理政策的事項、存在重大財務風險的事項（影響企業(yè)財務收支、或有負債5萬元以上的），必須形成特項報告，報集團公司總會計師。專項報告一律報集團公司總會計師審閱。何時、以何種方式進行復核，可依據(jù)須整改事項的性質(zhì)、整改要求等確定。 被稽核單位財務部門應在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結果反饋集團公司財務部。 對僅涉及財務部門業(yè)務管理和核算上的問題，財務部門立即組織財務會計人員自行整改。集團公司財務部根據(jù)總會計師對稽核報告審閱批示，應就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。其他稽核人員對各下級單位其它財務會計資料的復核，每年不少于一次，有專門記錄。 檢查企業(yè)內(nèi)部控制程序重點檢查收款、付款控制程序的嚴密性和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的科學性，各種控制程序?qū)嶋H執(zhí)行的嚴肅性。 審核會計報表成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計報表每月進行全面審核，有完整的審核記錄。 復核會計賬簿成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計賬簿，每月進行一次復核，應有完整的復核記錄。 大區(qū)稽核員對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的財務稽核，每月進行1次；每季度必須稽核一次存貨和債權管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。，每年不少于6次，每季度不少于1次。 抽查包括實地抽查和報送審查。4財務內(nèi)部稽核的種類 全面復核各成員企業(yè)兼職稽核員應對記錄本企業(yè)各項財務收支的所有會計憑證、賬簿、報表進行全面復核。 事中審查：主要包括對企業(yè)各項收入、成本費用支出、各項資金收支的合規(guī)性的審查。 集團公司財務部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進行。 成員企業(yè)兼職稽核人員應獨立實施對本企業(yè)的財務稽核。
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