內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度(參考版)
2024-11-04 17:46本頁(yè)面
【正文】 。對(duì)于不合理開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對(duì)不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。二、審核財(cái)務(wù)收支是否符合預(yù)算，監(jiān)督資金使用情況，加強(qiáng)收支管理，確保收支平衡。二○一三年一月十日第五篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)資金稽核制度內(nèi)部財(cái)務(wù)資金稽核制度一、單位內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)。第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條單位財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開、會(huì)計(jì)與出納分管、錢與物分管。第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。8附則 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，可并處降職降級(jí)等處分。7罰則 對(duì)未按規(guī)定組織實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核的人員，給與降職降級(jí)并調(diào)離財(cái)務(wù)稽核崗位。 特項(xiàng)報(bào)告各級(jí)財(cái)務(wù)稽核人員在實(shí)施財(cái)務(wù)稽核過程中，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的各種嚴(yán)重違反集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理政策的事項(xiàng)、存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)（影響企業(yè)財(cái)務(wù)收支、或有負(fù)債5萬(wàn)元以上的），必須形成特項(xiàng)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師。專項(xiàng)報(bào)告一律報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審閱。何時(shí)、以何種方式進(jìn)行復(fù)核，可依據(jù)須整改事項(xiàng)的性質(zhì)、整改要求等確定。 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 對(duì)僅涉及財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)管理和核算上的問題，財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自行整改。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)總會(huì)計(jì)師對(duì)稽核報(bào)告審閱批示，應(yīng)就需要整改的事項(xiàng)向被稽核單位財(cái)務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。其他稽核人員對(duì)各下級(jí)單位其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的復(fù)核，每年不少于一次，有專門記錄。 檢查企業(yè)內(nèi)部控制程序重點(diǎn)檢查收款、付款控制程序的嚴(yán)密性和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的科學(xué)性，各種控制程序?qū)嶋H執(zhí)行的嚴(yán)肅性。 審核會(huì)計(jì)報(bào)表成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位會(huì)計(jì)報(bào)表每月進(jìn)行全面審核，有完整的審核記錄。 復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位會(huì)計(jì)賬簿，每月進(jìn)行一次復(fù)核，應(yīng)有完整的復(fù)核記錄。 大區(qū)稽核員對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核，每月進(jìn)行1次；每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。，每年不少于6次，每季度不少于1次。 抽查包括實(shí)地抽查和報(bào)送審查。4財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類 全面復(fù)核各成員
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