內部財務資金稽核制度-資料下載頁
2025-09-29 22:06本頁面
【正文】 集團公司總會計師審閱。 綜合財務稽核報告每半、各級財務稽核員應根據(jù)組織實施財務稽核的情況，對該時期實施財務稽核的重點、稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題與處理情況、改進財務管理的意見與建議等提出綜合財務稽核報告。 特項報告各級財務稽核人員在實施財務稽核過程中，對所發(fā)現(xiàn)的各種嚴重違反集團公司財務管理政策的事項、存在重大財務風險的事項（影響企業(yè)財務收支、或有負債5萬元以上的），必須形成特項報告，報集團公司總會計師。 集團公司總會計師應對收到的財務稽核報告做出評價，對報告中提出的整改意見提出貫徹意見，對改進財務管理的各項建議進行研究，給予是否采納的答復。7罰則 對未按規(guī)定組織實施內部財務稽核的人員，給與降職降級并調離財務稽核崗位。 對不配合上級財務稽核的，經(jīng)集團公司財務部調查落實后，給予扣發(fā)獎金、職務津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。被處罰人屬于財務主管人員的，除給予經(jīng)濟處罰外，可并處降職降級等處分。 對拒絕上級財務稽核的，經(jīng)集團公司財務部調查落實后，除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由總會計師提請集團公司對有關人員給予行政處分。8附則 本制度由集團公司財務部負責解釋、修訂。第五篇：財務內部牽制及稽核制度財務內部牽制及稽核制度第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定制定本制度。第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權利。第四條會計內部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。第五條會計內部牽制包括以下內容：一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。二、辦理每一筆會計事務要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。第六條單位財務部門會計內部牽制的具體規(guī)定一、要按照授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。二、對涉及會計及相關的工作，必須遵守單位授權批準的范圍、權限、程序、責任，會計主管必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權的范圍內辦理會計業(yè)務。三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。四、財務專用章應由專人保管，個人名章或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。五、單位設置內部稽核崗位，對會計業(yè)務的全過程進行稽核。第七條內部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規(guī)定執(zhí)行。第八條本制度自即日起執(zhí)行。二○一三年一月十日
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