內(nèi)部稽核制度[優(yōu)秀范文五篇]-資料下載頁
2024-10-08 21:58本頁面
【正文】 相關(guān)會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計資料負責(zé)。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構(gòu)管理等。審查會計科目運用是否準確。記賬過程中會計科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當中是否有效區(qū)分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進行確認并與對方單位相互簽認，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認后及時做出處理。審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。審核公司財務(wù)收支及計劃執(zhí)行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否準確以及各項指標是否銜接等。審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。審核發(fā)票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀的現(xiàn)象，提高公司整體財務(wù)管理水平。進一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。（二）權(quán)限發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計人員改正，并向會計主管匯報。發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報告，提出建議，要求處理。發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。有權(quán)參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存等專項工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。四、稽核工作的方式、方法一般性復(fù)核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容真實、數(shù)字計算的準確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復(fù)查。實質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。實地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進行實地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合法性。詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)?。查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。五、稽核工作的處理方式對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當保守秘密，并及時與相關(guān)人員核實，按逐級負責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進措施，督促有關(guān)人員整改。建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。
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