某公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽核管理辦法-wenkub
2023-04-27 13:32:50 本頁面
【正文】 調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。第十一條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。 第三章 稽核人員的權(quán)限 第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限： 對(duì)不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷。 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。 第五條 出納人員不得兼管稽核工作。 本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他六項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。 復(fù)核帳薄；對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。 對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。 根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。第十二條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第十五條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。 原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。 應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。會(huì)計(jì)
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