淺析貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度-wenkub.com
2025-04-09 22:43 本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)人員認(rèn)為此款項(xiàng)已不是貨幣資金，根據(jù)目前情況也不能理解為投資，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，并計(jì)提了50％壞帳準(zhǔn)備。在此帳號(hào)中進(jìn)行的投資行為均為本公司業(yè)務(wù)人員操作；從事的投資屬于股票投資。 由于該資料對(duì)于本公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和審計(jì)非常重要， 請(qǐng)貴公司代為向上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司確認(rèn)為盼?；睾?qǐng)寄上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 涉及銀行帳戶情況管理當(dāng)局承諾函 索引號(hào)：A1361上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司：本公司（有限公司）截止 2005 年 12 月 31 日只在一家銀行開(kāi)立基本帳戶，所有銀行帳戶記錄均已反映在提供給貴公司的帳簿中，本公司無(wú)賬外帳戶存在，也不存在借用其他公司賬戶使用及將本公司銀行賬戶借與他人使用的情況有限公司（公章） 日期：2006年2月 20 日 上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號(hào):A139審查項(xiàng)目: 銀行存款會(huì)計(jì)期間:復(fù)核員:日期:頁(yè) 次:計(jì)算定期存款占銀行存款比例的查驗(yàn)底稿2005年12月31日定期存款余額 10,000,2005年12月31日銀行存款余額 36,819,比例 %審計(jì)結(jié)論：通過(guò)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，可以看出公司定期存款的比重不是很大，且該定期存款的原件已查見(jiàn)且取得該銀行的函證確認(rèn)，故我們判斷該定期存款是安全的。審計(jì)人員為此詢問(wèn)了解，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解釋：2005年10－12月中旬期間發(fā)生訴訟，當(dāng)時(shí)擔(dān)心賬號(hào)被封存，公司特此借用了關(guān)聯(lián)方BB名稱新開(kāi)戶，將主要資金進(jìn)出轉(zhuǎn)移至該賬號(hào)內(nèi)。（二） 審計(jì)人員查驗(yàn)了2006年1月份該水電費(fèi)的入帳憑證（1/3總號(hào)5憑證），后附的原始單據(jù)的日期是2005年12月份。提請(qǐng)主審人員由其考慮披露問(wèn)題；30萬(wàn)元收益確認(rèn)的依據(jù)不足，應(yīng)予以調(diào)整沖回；未入帳的資金進(jìn)出應(yīng)補(bǔ)入帳。會(huì)計(jì)主管解釋：系總經(jīng)理授權(quán)帳外進(jìn)行炒股（資金賬號(hào)戶名是關(guān)聯(lián)方CD公司），另外2005年度炒股的收益30萬(wàn)元也已入帳。 下列數(shù)額出自本公司帳簿記錄, 如與貴行記錄相符， 請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)額證明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”處詳為指正。 測(cè)試2：2005年10月30總號(hào)156憑證 支付傭金借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用－傭金 20, 貸：現(xiàn)金 20, 附件：內(nèi)部審批單、自制的傭金計(jì)算清單、公司傭金收據(jù)（有稅務(wù)局專用章） 注：（內(nèi)部審批單由銷售部提出申請(qǐng)、分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，符合授權(quán)審批制度）√測(cè)試3：2005年12月5日總號(hào)50憑證出國(guó)人員暫借款借：其他應(yīng)收款－差旅暫借款－ 30, 貸：現(xiàn)金 30,附件：內(nèi)部借款憑單（經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字）注：（內(nèi)部借款單由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人和分管副總審核簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，符合授權(quán)審批制度）√測(cè)試4：2005年12月22日總號(hào)101憑證 臨時(shí)工工資借：管理費(fèi)用－臨時(shí)工工資 17, 貸：現(xiàn)金 17, 附件：部門自制臨時(shí)工工資清單（人事部主管簽字）、簽收單注：（工資清單由部門負(fù)責(zé)人和人事部負(fù)責(zé)人審核，分管副總簽字批準(zhǔn)，符合授權(quán)審批制度）√標(biāo)識(shí)符說(shuō)明：“√”表示測(cè)試結(jié)果未見(jiàn)異常。公司尚未入帳，現(xiàn)做如下審計(jì)調(diào)整：（1）調(diào)整支付的拆除費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理 4, 貸：管理費(fèi)用－其他 4, （2）收到清理收入借：現(xiàn)金 100, 貸：固定資產(chǎn)清理 100, （3）調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出借：固定資產(chǎn)清理
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