淺析貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度(編輯修改稿)
2025-05-09 22:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 2558 金額單位：元存款戶 截至2005年12月31日銀行帳號帳戶性質(zhì)原幣金額備 注216160100100001332基本戶￥3,868,該存款無抵押、質(zhì)押情況,使用不受任何限制貸款戶截至2005年12月31日貸款性質(zhì)貸款金額擔(dān)?；虻盅嘿J款起止日期利率備注 A公司(公司印鑒)數(shù)額證明無誤 數(shù)額不符及需加說明事項(xiàng)(詳細(xì)附后)簽章：興業(yè)銀行上海普陀支行業(yè)務(wù)公章 簽章：日期:2006年2月17日 日期: 上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號:A134審查項(xiàng)目: 銀行存款會計(jì)期間:復(fù)核員:日期:頁 次:銀行日記帳與銀行對帳單核對記錄我們對全年銀行對帳單中顯示的大額資金收付以及相同金額的大額收付與銀行日記帳進(jìn)行了勾對，發(fā)現(xiàn)廣東發(fā)展銀行上海分行黃浦支行存在以下問題：2005年6月5日對帳單上劃出資金 10,000, 銀行存款日記帳沒有記錄2005年6月29日對帳單劃回資金 10,000, 銀行存款日記帳沒有記錄經(jīng)追問會計(jì)主管和提供的資金進(jìn)出的原始憑證，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該資金系劃到證券公司，資金劃入的來源也是證券公司。同時(shí)我們關(guān)注到資金的收付是經(jīng)過總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)的。會計(jì)主管解釋：系總經(jīng)理授權(quán)帳外進(jìn)行炒股（資金賬號戶名是關(guān)聯(lián)方CD公司），另外2005年度炒股的收益30萬元也已入帳。審計(jì)人員追查了收益入帳憑證：2005年7月5日總號100收益借：其他應(yīng)收款－CD 300, 貸：投資收益 300, 附件：無審計(jì)人員要求提供證券公司中CD公司帳號的資金流水帳，會計(jì)主管稱：資金流水中還有CD公司自己的資金和股票交易，公司不能取得。在審計(jì)人員的一再堅(jiān)持下，會計(jì)主管陪同審計(jì)人員到CD公司看到了該資金流水，其中確實(shí)有CD公司的資金和股票交易。審計(jì)意見：上述情況系出借資金給關(guān)聯(lián)方。提請主審人員由其考慮披露問題；30萬元收益確認(rèn)的依據(jù)不足，應(yīng)予以調(diào)整沖回；未入帳的資金進(jìn)出應(yīng)補(bǔ)入帳。審計(jì)調(diào)整：（1）借：其他應(yīng)收款－CD 10,000, 貸：銀行存款 10,000, （2）借：銀行存款 10,000, 貸：其他應(yīng)收款－CD 10,000, （3）借：投資收益 300, 貸：其他應(yīng)收款－CD 300, 審計(jì)結(jié)論：調(diào)整后可確認(rèn)無重大漏記。 上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號:A135審查項(xiàng)目: 銀行存款會計(jì)期間:復(fù)核員:日期:頁 次:銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)的查驗(yàn)記錄經(jīng)查驗(yàn)，A公司截止2005年12月31日只有光大銀行閘北支行存在未達(dá)帳項(xiàng)，其他銀行對帳單余額與銀行存款日記帳余額核對均一致。（一） 光大銀行閘北支行的未達(dá)賬項(xiàng)586,，在我們的提醒下，財(cái)務(wù)補(bǔ)充注明了其性質(zhì)為水電費(fèi)。（二） 審計(jì)人員查驗(yàn)了2006年1月份該水電費(fèi)的入帳憑證（1/3總號5憑證），后附的原始單據(jù)的日期是2005年12月份。審計(jì)結(jié)論：屬于跨期列支費(fèi)用，應(yīng)該做調(diào)整。 審計(jì)調(diào)整：借：管理費(fèi)用－水電費(fèi) 586, 貸：銀行存款－光大銀行閘北支行 586, 上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號:A136審查項(xiàng)目:
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