淺談貨幣資金管理(編輯修改稿)
2025-01-20 17:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實(shí)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心，就要將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破口，圍繞資金運(yùn)動(dòng)根主動(dòng)脈，加入財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財(cái)權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動(dòng)研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項(xiàng)目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)，要用財(cái)務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點(diǎn)上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財(cái)務(wù)分析制度和以貨幣回籠 為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運(yùn)行偏差，適時(shí)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。努力降低銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及產(chǎn)品制造成本即直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，實(shí)施科學(xué)管理。 四 、 企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策臺(tái)階 (一 )建立企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 實(shí)行內(nèi)部牽制，不相容職務(wù)相與分離 合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。在部門與部門，員工與員工及各崗位間建立互相驗(yàn)證，互相制約的關(guān)系。使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)無完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證核對(duì)。 從縱向來說，至少要經(jīng)過上下兩級(jí)，使下線受上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)的牽制。各有顧忌，不敢隨意妄為，從橫向來說至少要經(jīng)過兩個(gè)互不相關(guān)崗位，使一個(gè)部門的工作記錄受另一部門工作的牽制。借以相互制約。例如，出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、 成本 、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作； 授權(quán) 批準(zhǔn)人員不能親自操辦自己批準(zhǔn)的涉及貨幣資金支出的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。更不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 嚴(yán)格相關(guān)工作崗位的授權(quán)與批準(zhǔn) 各單位應(yīng)明確規(guī)定涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)范圍權(quán)限、程序、責(zé)任。單位內(nèi)部的各級(jí) 管理層 必須在授權(quán)范圍內(nèi) _行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須 6 在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，明確各崗位被授予何種權(quán)力，權(quán)力的范圍有多大，被授予的是一般權(quán)限還是特殊授權(quán)。不得越權(quán)、違反程序辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)于重要的貨幣資金業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。對(duì)于未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員，嚴(yán)禁辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 運(yùn)用先進(jìn)的會(huì)計(jì)電子信息技術(shù)控制 運(yùn)用先進(jìn)的會(huì)計(jì)電子信息技術(shù)控制，就是運(yùn)用電子信息技術(shù)建立貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，減少和消除人為操縱因素，人工管理、人工控制為計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和控制，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)文字輸入、輸出、保管等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的安全。 (二 )抓住貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) 嚴(yán)格控制貨幣資金的支出 貨幣資金的支出要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬，在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)要做到以下幾點(diǎn)。一、支付金額較大的款 項(xiàng)要有書面申請(qǐng)，并日在申請(qǐng)書上注明款項(xiàng)的用途、金額的大小、支付的方式、支付的對(duì)象等內(nèi)容，還要附相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同和證明文件：二、對(duì)日常的現(xiàn)金報(bào)支票據(jù)，要認(rèn)真審核票據(jù)的出據(jù)時(shí)間 、客戶的名稱、交易的內(nèi)容、收款單位、款項(xiàng)金額等票據(jù)要素是否齊全，票據(jù)金額是否有涂改痕跡等；三、需支付的款項(xiàng)必須按照審批程序、權(quán)限進(jìn)行，超權(quán)限審 批的要及時(shí)予以糾正，對(duì)審批手續(xù)殘缺的責(zé)令退回重新審批；四、設(shè)立復(fù)核工作崗位，全面復(fù)核貨幣資金申請(qǐng)的支付范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，支付方式，支付單位是否妥當(dāng)。同時(shí)，還要十分注意審批人的簽名、簽章及簽署意見的習(xí)慣，對(duì)審查后心存疑慮的，要及時(shí)與審批人取得聯(lián)系進(jìn)行確認(rèn)；五、辦理支付業(yè)務(wù)，要在會(huì)計(jì)復(fù)核后按審批的意見、程序、途徑進(jìn)行，并要求出納人員及時(shí)準(zhǔn)確登記入賬。 保證企業(yè)貨幣資金流入及時(shí)入賬 企業(yè)的所有貨幣資金流入應(yīng)統(tǒng)一存入或轉(zhuǎn)人指定賬戶，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確入賬。企業(yè)應(yīng) 執(zhí)行收支兩條線分開，不得支現(xiàn)金。貨幣資金的流入一般需要企業(yè)出據(jù)發(fā)票或收據(jù)，作為收到款項(xiàng)的憑證。對(duì)發(fā)票和收據(jù)的控制管理是把好貨幣資金收入關(guān)的重點(diǎn)。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的人員不可兼管收據(jù)和發(fā)票的保管。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)票據(jù)起印、收發(fā)、存取的管理，并利用發(fā)票收據(jù)連續(xù)編號(hào)的特點(diǎn)，指定出納以外的人員定期檢查發(fā) 7 票收據(jù)的使用情況，并對(duì)已出據(jù)的發(fā)票和收據(jù)核對(duì)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，是否已及時(shí)準(zhǔn)確入賬。 做好貨幣資金庫存和盤點(diǎn) 對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，就足要確保現(xiàn)金賬面余額同與實(shí)際庫存相符，發(fā)現(xiàn)問題解決問題?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，正因 為其流動(dòng)性強(qiáng)、使用方便，現(xiàn)金也一直是受到犯罪分子的 “ 青睞 ” 。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，對(duì)于收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天存入銀行指定賬戶，庫存現(xiàn)金的余額應(yīng)控制在規(guī)定的庫存限額內(nèi)，并存人保險(xiǎn)箱妥善保管。單位應(yīng)當(dāng)定
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