淺談貨幣資金管理(編輯修改稿)
2025-01-20 17:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動根主動脈，加入財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠 為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。努力降低銷售費用、管理費用和財務費用，以及產(chǎn)品制造成本即直接材料、直接人工和制造費用，實施科學管理。 四 、 企業(yè)貨幣資金管理的對策臺階 (一 )建立企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會計控制制度 實行內(nèi)部牽制，不相容職務相與分離 合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成互相制衡機制。在部門與部門，員工與員工及各崗位間建立互相驗證，互相制約的關系。使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證核對。 從縱向來說，至少要經(jīng)過上下兩級，使下線受上級的監(jiān)督，上級受下級的牽制。各有顧忌，不敢隨意妄為，從橫向來說至少要經(jīng)過兩個互不相關崗位，使一個部門的工作記錄受另一部門工作的牽制。借以相互制約。例如，出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 成本 、費用、債權、債務賬目的登記工作； 授權 批準人員不能親自操辦自己批準的涉及貨幣資金支出的業(yè)務事項。更不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 嚴格相關工作崗位的授權與批準 各單位應明確規(guī)定涉及貨幣資金的會計及相關工作的授權批準范圍權限、程序、責任。單位內(nèi)部的各級 管理層 必須在授權范圍內(nèi) _行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員必須 6 在授權的范圍內(nèi)辦理業(yè)務，明確各崗位被授予何種權力，權力的范圍有多大，被授予的是一般權限還是特殊授權。不得越權、違反程序辦理有關業(yè)務。對于重要的貨幣資金業(yè)務，各單位應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。對于未經(jīng)授權的機構和人員，嚴禁辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 運用先進的會計電子信息技術控制 運用先進的會計電子信息技術控制，就是運用電子信息技術建立貨幣資金內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，減少和消除人為操縱因素，人工管理、人工控制為計算機網(wǎng)絡管理和控制，確保內(nèi)部會計控制的有效實施；同時加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)文字輸入、輸出、保管等有關人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡的安全。 (二 )抓住貨幣資金內(nèi)部控制的關鍵點 嚴格控制貨幣資金的支出 貨幣資金的支出要嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理，并及時準確入賬，在辦理支付業(yè)務時要做到以下幾點。一、支付金額較大的款 項要有書面申請，并日在申請書上注明款項的用途、金額的大小、支付的方式、支付的對象等內(nèi)容，還要附相關的經(jīng)濟合同和證明文件：二、對日常的現(xiàn)金報支票據(jù)，要認真審核票據(jù)的出據(jù)時間 、客戶的名稱、交易的內(nèi)容、收款單位、款項金額等票據(jù)要素是否齊全，票據(jù)金額是否有涂改痕跡等；三、需支付的款項必須按照審批程序、權限進行，超權限審 批的要及時予以糾正，對審批手續(xù)殘缺的責令退回重新審批；四、設立復核工作崗位，全面復核貨幣資金申請的支付范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，支付方式，支付單位是否妥當。同時，還要十分注意審批人的簽名、簽章及簽署意見的習慣，對審查后心存疑慮的，要及時與審批人取得聯(lián)系進行確認；五、辦理支付業(yè)務，要在會計復核后按審批的意見、程序、途徑進行，并要求出納人員及時準確登記入賬。 保證企業(yè)貨幣資金流入及時入賬 企業(yè)的所有貨幣資金流入應統(tǒng)一存入或轉人指定賬戶，各項收入應及時準確入賬。企業(yè)應 執(zhí)行收支兩條線分開，不得支現(xiàn)金。貨幣資金的流入一般需要企業(yè)出據(jù)發(fā)票或收據(jù)，作為收到款項的憑證。對發(fā)票和收據(jù)的控制管理是把好貨幣資金收入關的重點。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務的人員不可兼管收據(jù)和發(fā)票的保管。企業(yè)必須加強對票據(jù)起印、收發(fā)、存取的管理，并利用發(fā)票收據(jù)連續(xù)編號的特點，指定出納以外的人員定期檢查發(fā) 7 票收據(jù)的使用情況，并對已出據(jù)的發(fā)票和收據(jù)核對存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，是否已及時準確入賬。 做好貨幣資金庫存和盤點 對現(xiàn)金進行盤點，就足要確保現(xiàn)金賬面余額同與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)問題解決問題?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，正因 為其流動性強、使用方便，現(xiàn)金也一直是受到犯罪分子的 “ 青睞 ” 。企業(yè)應當對現(xiàn)金做到日清月結，對于收入的現(xiàn)金應當于當天存入銀行指定賬戶，庫存現(xiàn)金的余額應控制在規(guī)定的庫存限額內(nèi)，并存人保險箱妥善保管。單位應當定
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1