【正文】 2．實際支出與月預算支出正負相差10%20%的，給予相關中心或項目公司口頭警告；實際支出與月預算支出正負相差超過20%的，給予相關中心或項目公司負責人扣罰100元、其余全部人員扣罰50元的處罰；連續(xù)三次月實際支出與月預算支出正負相差超過20%的，撤換項目公司總經(jīng)理（負責人）及財務經(jīng)理，并給予相關中心或項目公司負責人扣罰200元、其余全部人員扣罰100元的處罰。44 / 57第四章 決算與考核第九條 集團各中心和各項目公司在每年度、每季度和每月終了時，應當清理核實支出數(shù)字和往來款，做好決算數(shù)字與集團總部計劃財務中心財務管理中心對帳工作。第三章 預算計劃的執(zhí)行第七條 集團預算由集團總裁批準后，由各預算編制單位分別負責落實執(zhí)行。由集團總部計劃財務中心財務管理中心和其他費用發(fā)生中心負責在其他欄內(nèi)填列。集團總部按設計固化的預算表格分中心填列，各項目公司按集團總部設計固化的預算表格以項目公司為單位統(tǒng)一填列，經(jīng)集團計劃財務中心財務管理中心審核后依據(jù)預算核定撥付資金。43 / 571．投資及在建項目支出反映集團用于出資組建新企業(yè)或?qū)ν顿Y企業(yè)追加投資、收購股份及在建項目的設計、施工、設備購置等方面的支出。由集團總部計劃財務中心財務管理中心負責填列。第二章 預算計劃的編制第四條 集團預算收入由項目經(jīng)營收益、融資收入、其他收入組成。第七條 本制度由集團財務管理中心制訂，自發(fā)文之日起執(zhí)行，解釋權、修改權歸集團財務管理中心。第五條 請款單的填寫1．請款單分為預付款請款單、工程進度請款單、工程質(zhì)保金請款單。第四條 請款要求1．合同管理中心在與施工方簽訂合同時，必須約定施工方在集團公司指定的銀行開設賬戶，并開通網(wǎng)上電子銀行。7. 其他涉及工程款項的支付，可參考前述借款、報銷、對外支付的相關規(guī)定。6. 支付補償款項時，需同時提交補償標準、補償款計算方式、被補償人的身份資料、已簽署完成生效的補償協(xié)議等。項目管理中心應提前按工程進度對下月的工程物資作出詳細采購計劃，對于按照浮動價格結(jié)算的工程物資，應按最新市場價格咨詢且不少于三家供貨商報價及比較后進行選擇。所得稅匯算清繳報告須由集團財務管理中心對口會計復核無誤后，項目公司財務人員再找當?shù)囟悇諑熓聞账鼍吣陮徸罱K匯繳報告。8．年度終了，集團財務管理中心對口會計將在集團總部進行賬務處理的項目公司的記賬憑證裝訂好，并打印電子賬簿及報表，統(tǒng)一暫存集團總部。財務管理中心于每月末統(tǒng)一匯總，簽發(fā)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，并將原始單據(jù)交付給相應項目公司進行處理。如不符合以書面的形式通知項目公司出納（或兼職會計），同時退回不符合財務規(guī)定的憑證和票據(jù)；核對相符后，進行賬務處理。對于已經(jīng)完成審批手續(xù)的日常費用報銷，可以用備用金支付。對不符合要求的發(fā)票和收據(jù)，項目財務部有權拒收和拒付。第三條 核算方式項目公司財務人員由集團財務管理中心負責領導，并向集團財務管理中心匯報工作。對于未及時上報上述資產(chǎn)使用情況導致不良后果的，資產(chǎn)使用部門及項目公司負責人承擔直接管理責任。4．對于盤盈的固定資產(chǎn)，按該項資產(chǎn)的原始價值入帳；沒有原始價值的，按同類商品的市場價值入帳；沒有市場價值可做參考的，按評估價值入帳。2．盤點方式：每半年由集團行政管理中心、財務管理中心共同組織對集團內(nèi)固定資產(chǎn)進行實地盤點，形成“固定資產(chǎn)盤點表”。6. 對于辦公類電子設備的變動申請，可選擇兩種發(fā)起方式：（1）使用部門發(fā)起，信息管理中心復核；（2）信息管理中心直接發(fā)起。行政管理中心組織完成流程審批并負責固定資產(chǎn)實物的移送，同時調(diào)入部門的負責人在“固定資產(chǎn)變動情況表”上簽收確認。所有資產(chǎn)的最終管理權歸口集團行政管理中心。第八條 折舊提取方式平均年限法。各項目公司的固定資產(chǎn)由項目公司行政部和財務部直接管理，并定期上報集團行政管理中心和財務管理中心。3. 新購置或轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，在使用前由行政管理中心統(tǒng)一進行編號和粘貼資產(chǎn)標簽，該編號是資產(chǎn)的唯一身份標志，一旦確定，任何人不得私自變更。第 6 條 固定資產(chǎn)新增1. 購置固定資產(chǎn)前，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，報行政管理中心審核后發(fā)采購部門詢價。廣州東送能源集團有限責任公司集團 ***集團（客戶）上期余額： 上期余額：加：本期發(fā)生額減：本期回款調(diào)整后余額： 調(diào)整后余額：集團簽章、日期： 集團簽章、日期：經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人簽字：結(jié)論（請打勾）：１、數(shù)據(jù)證明無誤 ： 集團簽章、日期： ２、數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額：集團簽章、日期：29 / 57固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了強化集團固定資產(chǎn)管理工作，提高資產(chǎn)的利用效率，保證資產(chǎn)的安全、完整，防止集團的資產(chǎn)流失，特制訂本制度。（3）我方所收的支票因書寫、簽章不規(guī)范，背書有誤等原因而造成退票，未及時收回款項的，計劃財務中心財務管理中心應及時登記并指定專人進行跟蹤。（3）經(jīng)理會議研究處理方法。因經(jīng)辦人原因?qū)е挛慈〉冒l(fā)票，或取得發(fā)票未及時移交財務管理中心或項目公司財務部發(fā)生發(fā)票遺失的，應由經(jīng)辦人承擔公司稅金損失責任。（1）預付貨款的對象應實施信用分級管理。（2）分管其他應收款的財務人員在每月 10 日前對上月未按集團總部計劃財務中心財務管理中心規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關中心負責人領導及時催收；對27 / 57逾期一個月還未歸還借款的單位或個人，列入重點跟蹤監(jiān)控對象。2．應收賬款、預付賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同（附出庫單）、收入計算/確認表及付款憑證（匯款憑證）為依據(jù)予以記賬，應按照不同的應收款項或往來供應單位名稱設置明細賬。為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應辦妥下列事項：（1）簽訂購銷合同。26 / 57應收款項管理制度 第一條 總則1．為促進資金管理良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團具體情況，制定本制度。（4）對于盤點后的賬實差異，查出原因，并上報其上級領導。25 / 57（2）根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄；財務方可作有關賬務處理。調(diào)換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人員、接交人員簽名或蓋章。（5）經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。3．倉庫保管員應履行以下基本職責：（1）嚴格禁止無關人員進入倉庫；因業(yè)務工作需要進入倉庫的有關人員，保管人員必須親自陪同。4．出庫單需貨物接收方簽字確認。第六條 存貨的出庫1．根據(jù)提貨單、調(diào)撥單、領料單等發(fā)貨指令，出存貨之前，必須填制“出庫單”，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。2．驗收中發(fā)現(xiàn)溢余、短缺、毀損時填制“溢余/短損貨物處理單”。受托代銷商品應視同本集團存貨進行管理；項目公司的存貨是指各項目公司自購及受托代購的工程材料、工程物資；集團自產(chǎn)煤炭及相關衍生品等。Comment [A7]: 表格設置23 / 57存貨管理制度第一條 為加強存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合集團經(jīng)營管理需要，制定本制度。第三十四條 對外支付審批流程1. 對已簽訂并執(zhí)行的合同，由各對口業(yè)務管理部門經(jīng)辦人根據(jù)合同付款進度要求在 OA中填寫“付款申請單”，掃描上傳合同、發(fā)票及相關附件。6. 其他臨時性付款需附經(jīng)審批的付款申請及相關依據(jù)。2. 固定資產(chǎn)的付款需附經(jīng)審批的“辦公設備及用品采購申請單”，對方的銷售清單或送貨單，新增固定資產(chǎn)明細表。附：費用明細表20 / 57費 用 明 細 表住宿費報銷明細序號 住宿人姓名 住宿時間 住宿地點 事由 金額12345合計交通費報銷明細序號 乘車人 乘車區(qū)間 乘車時間 事由 金額12345合計餐費報銷明細序號 姓名 用餐時間 用餐地點 事由 金額12345合計Comment [A4]: 表格樣式Comment [A5]: 表格樣式21 / 57第九章 對外支付管理辦法第三十一條 適用范圍本辦法的對外支付是指對外部單位和外部個人付款，不包括備用金、員工借款、費用報銷（含差旅費報銷）、公司內(nèi)部資金調(diào)撥付款和工程款項付款。3. 對于先充值后消費的油卡、ETC 費用，經(jīng)辦人在提交充值申請前，需將上一次充值后的消費明細單打印出來做為報銷憑證。4. 對于不能取得合法票據(jù)的業(yè)務費支出，須提供費用支付憑證和證明人。1．陪同外單位重要客人；2．攜帶 5公斤以上或價值在 4000元以上的貴重物品；3．攜帶 10公斤以上的貨物；4．財務人員大額提款（金額在 2萬元以上）或攜帶大面額支票（金額在 20萬元以上）且車程較遠集團未派車的；5．為完成上級領導布置的臨時重要任務、時間要求緊迫的；19 / 576．晚上加班較晚，家住離集團所在地較遠且無公交車可坐；7．辦理公事所達地點偏僻，無直達公交車、中巴車的。出租車發(fā)票必須是即時打印車票，后面必須注明時間、起止地、業(yè)務事項、證明人等信息。不定期檢查固話和傳真使用情況，如發(fā)現(xiàn)有“假公濟私”的長途電話、信息臺信息費，而當事人又未自行上報的，由行政管理中心對當事人處以所打電話費用的雙倍處罰，情節(jié)嚴重的處以警告、辭退；不定期檢查允許報銷手機話費的員工手機通話和計費情況，必要時對員工手機報銷定額作出調(diào)整。2．公司鼓勵員工使用公共網(wǎng)絡通訊方式開展工作，原則上不對員工手機話費進行補助。第二十五條 審批流程同“費用報銷管理制度”。第二十四條 特殊地區(qū)津貼1. 員工出差前往國外、西藏地區(qū)時，可享受特殊地區(qū)津貼。4．司機單獨出差時，按標準報銷住宿費和享受伙食補助費等。5. 員工出差或返回當天，按所誤餐點的餐費補助標準報銷。2. 國內(nèi)出差人員餐費補助標準（人/\天.，元）：16 / 57職 務北京/上海/深圳/重慶/各省會城市其他地區(qū)職 務集團總裁、集團副總裁、集團總工程師按工作的實際需要報銷其他人員項目公司總經(jīng)理、項目公司總指揮、副總指揮、集團總裁助理、集團總監(jiān)180（早餐 20，午、晚餐各80）908060120（早餐 20，午、晚餐各50）120國外出差人員餐費補助標準另行規(guī)定。54．出差地有定點協(xié)議酒店的，原則上在協(xié)議酒店訂房，協(xié)議酒店外的住宿費需出具書面說明，否則不予報銷。8．特殊情況，需事先請示集團行政總監(jiān)同意后，方可按高級別預定機票。5．火車車程在 4 小時以內(nèi)的，只報銷坐席票價。5. 工作人員出差返回后，應及時將車票原件交至行政管理中心銷賬，如因使用人原因丟失車票的，費用由其個人承擔。4. 3．工作人員出差的機票、火車票、高鐵及動車票統(tǒng)一由集團行政管理中心預訂，工作人員應于出差三天前遞交出差申請單，集團行政管理中心憑批復的出差申請單預訂票務。報銷人須提供出差期間的交14 / 57通費用明細表及有效票據(jù)。同時須附上經(jīng)審批的出差申請單。如遇緊急出差任務或出差中發(fā)生行程變更的，應事先以電話或網(wǎng)絡通信形式請示上級領導并征得審批領導同意。第二十條 工作需要個人手機話費報銷標準12 / 57別總裁、副總裁、項目公司總指揮、總工程師董事長助理、總監(jiān)、總經(jīng)理助理、項目公司副總經(jīng)理、副總工程師、中心經(jīng)理、副經(jīng)理、項目公司總經(jīng)理助理業(yè)務骨干總部司機項目公司外勤司機、其他外勤員工額 按實報銷 300 元\月 200 元\月200元\月100150 元\月第二十一條 話費報銷執(zhí)行標準1．手機話費報銷一律按月按標準執(zhí)行，超限額的部分由個人承擔，低于限額的憑手機話費發(fā)票按核定的標準報銷。如果為代領，必須附委托人書面委托書。第十八五條 票據(jù)的審批流程1．集團總部：經(jīng)辦人→經(jīng)辦人部門負責人→總部審核會計→財務管理中心總監(jiān)→集團總裁→審計監(jiān)察中心（知會）2．項目公司：經(jīng)辦人→經(jīng)辦人部門負責人→項目公司會計→項目公司總經(jīng)理→總部審核會計→財務管理中心總監(jiān)→集團總裁→審計監(jiān)察中心（知會）11 / 57核1．費用票據(jù)先交中心領導審核事項及事由，然后交會計復核，無會計的項目公司交由出納復核；費用報銷單據(jù)隨 OA 簽批流程流轉(zhuǎn)；項目公司單項金額 2022元以上的，應掃描費用報銷單及后面原始票據(jù)作為附件。3．票據(jù)按照費用性質(zhì)先分類，再按時間的先后順序分類進行粘貼，要求整齊、規(guī)范、穩(wěn)固。該支付憑證包括但不限于信用卡及借記卡刷卡單、手機移動支付憑證、網(wǎng)上充值繳費憑證等。財務管理中心門可拒絕要素不齊、內(nèi)容不明、印章模糊、無法分辨真?zhèn)蔚脑计睋?jù)。對于發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務內(nèi)容不符的發(fā)票，應退回重開。第十七四條 報銷憑證要求1. 報銷所提供的票據(jù)必須是合法、合規(guī)、時效、金額（大小寫必須相符）正確等要素齊全的票據(jù)，不符合要求的票據(jù)不予報銷。4．簽批責任人承擔因工作失誤而產(chǎn)生的經(jīng)濟責任。第十四條 審批流程1．集團總部：申請人→申請人部門負責人→總部審核會計→財務管理中心總監(jiān)→集團總裁2．項目公司：（1）單筆借支 2022 元（含）以下：申請人→申請人部門負責人→項目公司會計→項目公司總經(jīng)理（2）單筆借支 2022 元以上：申請人→申請人部門負責人→項目公司會計→項目公司總經(jīng)理→總部審核會計→財務管理中心總監(jiān)→集團總裁9 / 57第六五章 費用報銷流程管理制度第十五條 適用范圍：本制度用于規(guī)范差旅支出以外的費用報銷。6. 借支