淺析貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度(參考版)
2025-04-15 22:43本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)調(diào)整：借：其他應(yīng)收款－華龍證券 50,000, 貸：其他貨幣資金－華龍證券 50,000, 借：管理費(fèi)用－壞帳準(zhǔn)備 25,000, 貸：壞帳準(zhǔn)備－其他應(yīng)收款 25,000, 審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)整華龍證券余額為零。A公司（簽章）數(shù)額證明無(wú)誤 數(shù)額不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)(詳細(xì)附后)簽章：大鵬證券上海天鑰橋路證券營(yíng)業(yè)部公章 簽章：日期:2006年2月7日 日期: 上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:日期:索引號(hào):A149審查項(xiàng)目: 其他貨幣資金會(huì)計(jì)期間:復(fù)核員:日期:頁(yè) 次:期末余額中是否存在長(zhǎng)期未結(jié)清的款項(xiàng)的查驗(yàn)記錄2005年度華龍證券的余額未發(fā)生變動(dòng)，經(jīng)詢(xún)問(wèn)了解并收集公司與華龍證券的投資協(xié)議（索引A1491)和最近簽訂的還款協(xié)議（索引A1482），5000萬(wàn)元不是保證金存款，而是委托理財(cái)款，由于證券公司未規(guī)范操作，沒(méi)有為A公司設(shè)立專(zhuān)戶(hù)、專(zhuān)人操作，加之該證券公司財(cái)務(wù)狀況不佳，故公司此筆大額的委托理財(cái)款可能只能收回50％。 該資金帳號(hào)的資金余額調(diào)回不受任何限制。同時(shí)，請(qǐng)貴公司根據(jù)我公司投資的實(shí)際情況在下述事項(xiàng)中確認(rèn)： 本公司在貴營(yíng)業(yè)部以A公司股東帳戶(hù)名稱(chēng)開(kāi)設(shè)000030018414資金帳號(hào)，此帳號(hào)屬于經(jīng)紀(jì)類(lèi)客戶(hù)?；睾?qǐng)寄上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師。如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)額證明無(wú)誤”處簽章證明； 如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”處詳為指正。地址： 上海市南京東路61號(hào)四樓 郵編： 200002電話：(021) 63391166 傳真： (021) 63392558 金額單位：元存款戶(hù) 截至2005年12月31日銀行帳號(hào)帳戶(hù)性質(zhì)原幣金額備 注8673－92722保證金帳戶(hù)￥9,250,該存款無(wú)抵押、質(zhì)押情況,使用不受任何限制貸款戶(hù)截至2005年12月31日貸款性質(zhì)貸款金額擔(dān)保或抵押貸款起止日期利率備注 A公司(公司印鑒)數(shù)額證明無(wú)誤 數(shù)額不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)(詳細(xì)附后)簽章：華夏銀行業(yè)務(wù)公章 簽章：日期:2006年2月17日 日期: 證券投資詢(xún)證函 索引號(hào)：A144致： 大鵬證券上海天鑰橋路證券營(yíng)業(yè)部本公司聘請(qǐng)的上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，需要確認(rèn)本公司短期投資證券投資的金額。 下列數(shù)額出自本公司帳簿記錄, 如與貴行記錄相符， 請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)額證明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”處詳為指正。檢查了定期存單的原件，并由審計(jì)人員親自復(fù)印，同時(shí)對(duì)定期存單也進(jìn)行了函證確認(rèn)（底稿見(jiàn)索引A13215），通過(guò)上述審計(jì)程序，判斷該定期存單不存在質(zhì)押和轉(zhuǎn)存的情況。已查見(jiàn)該帳戶(hù)內(nèi)資金于2006年2月17日匯入公司名下的帳戶(hù)（光大銀行閘北支行的銀行入帳憑證復(fù)印件見(jiàn)索引A1368）（六） 由于資產(chǎn)負(fù)債表日，該筆存款沒(méi)有存在公司的銀行帳號(hào)上，屬于借用他人賬戶(hù)，故調(diào)整如下： 審計(jì)調(diào)整：借：其他應(yīng)收款－BB公司901,貸：銀行存款－招商銀行上海分行901,審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)整后，該帳戶(hù)余額為零。我們進(jìn)行了如下追查取證并做如下調(diào)整：（一） 客戶(hù)訴訟情況，由項(xiàng)目經(jīng)理安排進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查（索引A1362)（二） 抽查該帳戶(hù)中的大額發(fā)生額，并查驗(yàn)交易的原始憑證，判斷是否實(shí)質(zhì)是A公司的交易（索引A1363－A1364）（三） 針對(duì)本情況，首先請(qǐng)客戶(hù)對(duì)此情況出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，將情況描述清楚，并聲明公司擁有該賬號(hào)
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