貨幣資金內(nèi)部控制制度(參考版)
2025-06-04 12:03本頁(yè)面
【正文】 第二十五條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第八章 附 則第二十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對(duì)賬、清查措施是否充分、及時(shí)。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批是否完整明確。第二十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末盤點(diǎn)一次承兌匯票的庫(kù)存金額，查看支票、收據(jù)當(dāng)月已使用的截止編號(hào)及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章由出納保管，個(gè)人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失。（二）其他貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)遵照銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。第十六條 其他貨幣資金業(yè)務(wù)（一）其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。（6）對(duì)于收到的承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時(shí)填寫進(jìn)賬單，連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。（4）建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細(xì)地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。（2）采用商業(yè)匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易，簽發(fā)、承兌和使用商業(yè)匯票的，必須是在銀行開(kāi)立賬戶的法人。商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。電匯業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)。各公司匯出款項(xiàng)，出納要在 “電匯”憑證上詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開(kāi)戶賬號(hào)等。對(duì)發(fā)出的支票要及時(shí)清查，督促支票領(lǐng)用人及時(shí)交回逾期支票或辦理銷賬；對(duì)作廢的支票要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。各公司簽發(fā)支票時(shí)，出納應(yīng)按照以下規(guī)定簽發(fā)支票：（1）簽發(fā)的支票一定要記名；（2）簽發(fā)的支票起點(diǎn)為100元，付款期限為10天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；（3）必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復(fù)寫；（4）簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字；（5）不得簽發(fā)空頭支票；（6）不得由收款單位代簽支票；（7）使用支票打印機(jī)簽發(fā)支票的，應(yīng)按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票。各公司收到支票時(shí)，出納應(yīng)審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時(shí)間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等；對(duì)背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開(kāi)戶銀行從其存款賬戶中支付款項(xiàng)的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。出納員同時(shí)移交收、付訖圖章，接替人在工作時(shí)使用自己的名章。（六）出納因故離開(kāi)工作崗位需短期性替代或工作變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真復(fù)核出納編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告，簽字后，報(bào)公司總經(jīng)理請(qǐng)示處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見(jiàn)對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)進(jìn)行處理。記賬憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準(zhǔn)確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況。第十四條 銀行存款管理規(guī)定（一）出納應(yīng)按照開(kāi)戶銀行及賬號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶，以反映不同開(kāi)戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。（六）各公司應(yīng)每季度對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理銷戶。財(cái)務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無(wú)誤后付款。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）各公司銀行賬戶的開(kāi)立，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。出納請(qǐng)假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)相符后，在清點(diǎn)核對(duì)表上簽字。對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，要認(rèn)真核實(shí)，查清原因，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報(bào)或自行處理。原則上，除必要的差旅費(fèi)和小額支出外，不允許向個(gè)人借出現(xiàn)金。（五）出納應(yīng)認(rèn)真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對(duì)發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒(méi)收，上交銀行，并開(kāi)具沒(méi)收證明。（三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫(kù)存現(xiàn)額的部分）和支票及時(shí)
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