貨幣資金內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 票的，必須是在銀行開立賬戶的法人。電匯業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)。對發(fā)出的支票要及時(shí)清查，督促支票領(lǐng)用人及時(shí)交回逾期支票或辦理銷賬；對作廢的支票要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。各公司收到支票時(shí)，出納應(yīng)審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時(shí)間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。出納員同時(shí)移交收、付訖圖章，接替人在工作時(shí)使用自己的名章。（四）財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真復(fù)核出納編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對于長期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告，簽字后，報(bào)公司總經(jīng)理請示處理意見，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)進(jìn)行處理。第十四條 銀行存款管理規(guī)定（一）出納應(yīng)按照開戶銀行及賬號設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。財(cái)務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款。（二）各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，交接雙方清點(diǎn)核對相符后，在清點(diǎn)核對表上簽字。原則上，除必要的差旅費(fèi)和小額支出外，不允許向個(gè)人借出現(xiàn)金。（三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）2000元以內(nèi)的采購用款及零星支出。第九條 登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會計(jì)，會計(jì)及時(shí)按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會計(jì)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）復(fù)核與付款出納應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的《費(fèi)用報(bào)銷單》或《用款通知單》進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)?。（二）用款申請與審批各部門按照批準(zhǔn)的《資金支出計(jì)劃表》用款時(shí)，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》或《用款通知單》，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，報(bào)總經(jīng)理審核。出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。出納收取款項(xiàng)后，向客戶開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章。第七條 貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理：（一）銷售資金收款當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時(shí)，銷售部開具《銷售出庫單》。出納（1）銷售定價(jià)的審查；（2）付款審批的復(fù)核；（3）現(xiàn)金、票據(jù)的保管；（4）按規(guī)定辦理款項(xiàng)、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；（5）與開戶行對賬并編制《貨幣資金周報(bào)表》；（6）檢查會計(jì)編制的貨幣資金收款憑證，核對無誤，點(diǎn)擊“出納簽字”；（7）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的編制；（8）編制對賬調(diào)整分錄；（9）空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章的保管。第五條 貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)與授權(quán)審批：部門或崗位職責(zé)與權(quán)限總裁（1）《資金支出計(jì)劃表》的審批；（2）對《資金支出計(jì)劃表》以外的支出申請進(jìn)行審批；（3）對用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付每月進(jìn)行復(fù)核；（4）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批；（5）各公司銀行賬戶的開立的批準(zhǔn)；（6）銷戶申請的批準(zhǔn)。（六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實(shí)相符。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。XX（集團(tuán)）國際控股有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第三條 本制度所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：
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