貨幣資金內(nèi)部控制制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 管，并在到期日及時(shí)填寫(xiě)進(jìn)賬單，連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章由出納保管，個(gè)人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。第八章 附 則第二十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對(duì)賬、清查措施是否充分、及時(shí)。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失。（4）建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細(xì)地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。各公司匯出款項(xiàng)，出納要在 “電匯”憑證上詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開(kāi)戶賬號(hào)等。第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開(kāi)戶銀行從其存款賬戶中支付款項(xiàng)的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。記賬憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準(zhǔn)確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程。對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，要認(rèn)真核實(shí)，查清原因，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報(bào)或自行處理。第十二條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。公司總裁審批各期（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，同意后簽批（年度《資金支出計(jì)劃表》需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)）。（二）其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項(xiàng)的收取，如股東出資款、對(duì)外借款等。銷售部開(kāi)出《銷售出庫(kù)單》后應(yīng)立即通知出納向客戶收款。財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時(shí)交存銀行；（2）《資金支出計(jì)劃表》的編制；（3）資金支付申請(qǐng)的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無(wú)誤點(diǎn)擊“審核”簽字；（5）對(duì)《貨幣資金周報(bào)表》復(fù)核并簽字；（6）不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；（7）銷戶申請(qǐng)的審核；（8）對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核并簽字；（9）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的調(diào)查和報(bào)告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處理；（10）審核對(duì)賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對(duì)財(cái)務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人印章的保管。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三章 貨幣資金的收支控制第六條收款收據(jù)連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財(cái)務(wù)記賬聯(lián)。第八條 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請(qǐng)，用款金額在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在1萬(wàn)元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報(bào)總裁簽批。第十條 編制《貨幣資金周報(bào)表》出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制《貨幣資金周報(bào)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報(bào)送總經(jīng)理。（四）出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。出納員同時(shí)移交收、付訖圖章，接替人在工作時(shí)使用自己的名章。（五）各公司嚴(yán)禁開(kāi)設(shè)儲(chǔ)蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（五）必要時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)編制對(duì)賬調(diào)整分錄，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。審核無(wú)誤后，應(yīng)將支票及時(shí)填寫(xiě)送存簿，送存銀行。（三）銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算是付款人以商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應(yīng)付貨款的一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（7）承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。第十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第二十四條 本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補(bǔ)充文件為準(zhǔn)。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴(yán)格。第六
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