貨幣資金內(nèi)部控制ppt課件(參考版)
2025-05-10 01:40本頁(yè)面
【正文】 ” ? 要求：針對(duì)該案例，分析其內(nèi)部控制方面的缺陷，并說(shuō)明理由。另外，我挪用公款，銀行賬上有反映。周說(shuō)： “ 我可決定提取現(xiàn)金的數(shù)量，支票也由我處理，可隨時(shí)加蓋支票印鑒。 31 案例二 ? 2022年 7月，原北京某區(qū)教委出納員周某三次挪用、貪污公款達(dá) 211萬(wàn)元，被法院判處有期徒刑 20年，但 200萬(wàn)元的教育資金卻難以收回。 5. A公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來(lái)后填制 “ 差旅費(fèi)報(bào)銷單 ” ，在 “ 領(lǐng)導(dǎo)批示 ” 欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷。 4. 公司業(yè)務(wù)量較大，現(xiàn)金流量較大，因此會(huì)計(jì)、出納、銀行三方每月末進(jìn)行一次詳細(xì)核對(duì)。 2. A公司的銀行預(yù)留印鑒的印章全部由出納統(tǒng)一保管。 30 案例一 ? 以下是 A公司貨幣資金內(nèi)部控制的部分措施，請(qǐng)分析指出其不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。 5. 賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)情況。 3. 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 28 第六節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查 ? 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容： 1. 相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。要建立 “ 空白收據(jù)登記簿 ” 。 6. 設(shè)置 “ 支票簽發(fā)登記簿 ” 。 4. 填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，與存根一起保存。 2. 領(lǐng)用支票應(yīng)填制 “ 支票請(qǐng)領(lǐng)單 ” 。 7. 銀行進(jìn)賬單 8. 發(fā)票 9. 現(xiàn)金繳款單 16 收據(jù) 17 支票 18 支票 19 本票 20 銀行匯票 21 銀行承兌匯票 * 22 商業(yè)承兌匯票 * 23 銀行進(jìn)賬單 ￥ 24 現(xiàn)金繳款單
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