貨幣資金的內(nèi)部控制論文：淺談貨幣資金的內(nèi)部控制(參考版)
2024-11-05 21:26本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn) [1]降波 .企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會計控制的措施 [j].會計之友 ,2020(03) [2]李淑娟 .淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制 [j].商業(yè)經(jīng)濟(jì) ,2020(09) [3]李海英 .談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理 [j].時代金融 ,2020(03) [4]李強(qiáng) .論企業(yè)加強(qiáng)資金管理之對策 [j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì) ,2020(09) [5]胡林靜 .加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理 [j].審計與理財 ,2020(12) [6]王武俊 .淺議中小企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制 [j].中國外資 ,2020(08) 。設(shè)立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有相應(yīng)的獨(dú)立性，并配備與履行內(nèi)部審計職能相適應(yīng)的人員和工作條件。 建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。 建立反舞弊機(jī)制 有效的反舞弊機(jī)制，能夠幫助企業(yè)防范和發(fā)現(xiàn)、處理舞弊行為，同時還是優(yōu)化內(nèi)部控制制度環(huán)境的重要措施。 實(shí)行內(nèi)部稽核制度 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對貨幣資金的有效管理和監(jiān)督，通過定期或不定期地檢查來監(jiān)督相關(guān)崗位、人員的設(shè)置安排情況，查看是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象；在管理和核算貨幣資金的過程中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查貨幣資金收付業(yè)務(wù)的收付憑證，另外還要審查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行的情況，每筆貨幣資金的收付是否都經(jīng)過了會計人員的審核、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否合理合法、數(shù)字是否準(zhǔn)確。 （四）內(nèi)部監(jiān)督制度 加強(qiáng)對現(xiàn)金的監(jiān)督與檢查 對企業(yè)的庫存現(xiàn)金，除按規(guī)定要求出納人員做到日清月結(jié)以外，企業(yè)內(nèi)部的審計部門以及財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)對現(xiàn)金的管理工作進(jìn)行定期檢查和突擊檢查與監(jiān)督。企業(yè)可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預(yù)測一定時期貨幣資金存量的情 況下，通過實(shí)施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應(yīng)權(quán)衡采取以上措施所付出的代價、成本或機(jī)會成本，選擇一項(xiàng)最優(yōu)的解決方案。首先，企業(yè)在建立健全崗位分工的控 制體制時應(yīng)先建立崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程；其次，先根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程劃分出不可相容的職務(wù)，然后據(jù)此設(shè)置合理的崗位并且明確各個崗位所承擔(dān)的責(zé)任和擁有的權(quán)限，使 之形成有效地制衡機(jī)制；然后，財務(wù)人員還要實(shí)行定期輪崗制度，減少和降低貨幣資金管理過程中的錯誤和舞弊的可能性；最后，還應(yīng)建立嚴(yán)格的回避制度。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用，特別適用于貨幣資金短缺的企業(yè)。 庫存限額控制。企業(yè)定
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