貨幣資金的內部控制論文：淺談貨幣資金的內部控制(已修改)
2024-11-17 21:26 本頁面
【正文】 貨幣資金的內部控制論文：淺談貨幣資金的內部控制 [摘 要 ]貨幣資金由于其可直接用于個人消費，因此它成為不法分子貪污、挪用和盜竊的對象。近年來，非法挪用資金、設立小金庫的案例時有發(fā)生，其金額之巨大、涉及人數之多，令人瞠目。因此本文首先從貨幣資金的含義和特點出發(fā)來分析貨幣資金在企業(yè)資產中的特殊性，由此來揭示其中容易出現(xiàn)的問題，并分析了產生這些問題的原因，結合其控制原則設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法的建議，加強對單位貨幣資金的管理與控制，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保經營管理活動合法而有效。 [關鍵字 ]貨幣資金 內部控制 目標 方法 建立和完善企業(yè)內部控制已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。貨幣資金作為企業(yè)資產的重要組成部分，在企業(yè)的會計核算中占有重要的位置。企業(yè)加強貨幣資金的內部控制，管好企業(yè)的貨幣資金意義重大。本文主要從貨幣資金控制的主要內容對企業(yè)貨幣資金的內部控制進行探討。 一、貨幣資金的含義和特點 （一）貨幣資金的含義 貨幣資金是指企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的資產，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金是 指通常存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的 資產；銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他經融機構的貨幣資金，其他貨幣資金是指企業(yè)處現(xiàn)金、銀行存款以外其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和外埠存款等。 （二）貨幣資金的特點 極強的流動性 在企業(yè)的日常生產經營過程中，會發(fā)生大量的、重復性的有關貨幣資金的支付和收款業(yè)務，例如采購材料、支付職工薪酬、繳納稅款和歸還銀行借款等業(yè)務，由于這些交易和事項的完成都離不開貨幣資金，這也就決定了它具有極強流動性的特質。 同其他經營業(yè)務的廣泛聯(lián)系性 貨幣資金與其他經濟業(yè)務的循環(huán) 關系主要有以下幾個方面：銷售與收款循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、購貨與付款循環(huán)和生產循環(huán)。一般而言。企業(yè)所涉及的貨幣資金業(yè)務主要是貨幣資金收入、支出、貨幣資金在其不同項目之間的流動以及零星備用金業(yè)務。由此可見貨幣資金與企業(yè)其他經營業(yè)務具有廣泛的聯(lián)系。 國家宏觀管理嚴格要求性 貨幣資金是企業(yè)流動性、控制風險最高的資產，因此國 家對此制定了《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內部會計控制 —— 貨幣資金》、《銀行賬戶管理辦法》等一系列政策法規(guī)來對其進行嚴格的管理。 三、貨幣資金的內部控制中容易出現(xiàn)的問題及成因 （一）企業(yè)貨幣資金內部 控制中存在的問題 現(xiàn)金收支業(yè)務管理中
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