貨幣資金內(nèi)部控制制度-在線瀏覽
2025-07-19 12:03本頁面
【正文】 ”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)。（四）出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。（六）現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。（七）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對。（八）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。第五章 銀行存款管理第十三條 銀行開戶及賬戶管理（一）各公司的銀行開戶及賬戶管理應(yīng)當符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息。（五）各公司嚴禁開設(shè)儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。（二）會計應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證。（三）出納應(yīng)按月與開戶銀行對賬，取得銀行對賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會計保存。（五）必要時會計應(yīng)編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。出納請假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。財務(wù)經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。審核無誤后，應(yīng)將支票及時填寫送存簿，送存銀行。出納應(yīng)建立《支票領(lǐng)用登記簿》，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進行登記。（二）電匯結(jié)算各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式完成業(yè)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點限制。各公司對收到的匯款，要認真查明款項來源和對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動。（三）銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算是付款人以商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應(yīng)付貨款的一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。采用商業(yè)匯票結(jié)算時，必須注意以下問題：（1）商業(yè)匯票的開具必須基于真實的交易，嚴禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯票。（3）商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，商業(yè)匯票的期限由雙方商定，但最長不超過六個月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。（5）對于簽發(fā)的承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。（7）承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進行辦理。根據(jù)存放地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。第六章 票據(jù)及印章的控制第十七條 各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購買，并妥善保管。第十八條 貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進行管理。第十九條 各公司財務(wù)部門應(yīng)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第七章 監(jiān)督與檢查第二十一條 公司各級財務(wù)管理機構(gòu)及人員，應(yīng)當按照規(guī)定的職權(quán)范圍，加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴格。第二十二條 任何員工對本公司違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時向總經(jīng)理或總裁、董事會匯報。第二十四條 本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補充文件為準。附：《貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖》、《資金支出計劃表》、《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、《貨幣資金周報表》 附件一 19附件二資金支出計劃表20 年 月(季度、年度)單位：元需付款項目(或單位)名稱審定金額或合同金額累計支付金 額對方合同履行或勞務(wù)提供情況本月計劃支付金額預(yù)計該月支
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