貨幣資金內(nèi)部控制制度-展示頁
2025-06-10 12:03本頁面
【正文】 行賬戶的開立的批準(zhǔn)；（6）銷戶申請(qǐng)的批準(zhǔn)。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：（一） 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二） 貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；（三） 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與稽核；（四）票據(jù)的保管與印章的保管。（六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實(shí)相符。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）現(xiàn)金收支；（二）銀行存款收支；（三）其他貨幣資金收支；（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行存款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理。XX（集團(tuán)）國(guó)際控股有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)級(jí)別的批準(zhǔn)。（五）貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（五）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。總經(jīng)理（1）《資金支出計(jì)劃表》的審核；（2）用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付申請(qǐng)的審批；（3）用款金額在1萬元以上的資金支付審請(qǐng)的審核；（4）銷戶申請(qǐng)的審核；（5）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的處理批示。會(huì)計(jì)（1）編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；（2）憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。第三章 貨幣資金的收支控制第六條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。 《銷售出庫單》一式三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財(cái)務(wù)部和倉庫辦理交款及提貨。出納核對(duì)客戶提交的《銷售出庫單》“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價(jià)政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項(xiàng)，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財(cái)務(wù)記賬聯(lián)。收回應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理收款。出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財(cái)務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部說明相關(guān)情況。第八條 貨幣資金付款的申請(qǐng)、審批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）《資金支出計(jì)劃表》的編制與審批各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財(cái)務(wù)部提報(bào)下期（下月、下季度、下年）資金支出計(jì)劃（包括支出事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額、預(yù)計(jì)用款時(shí)間等）?？偨?jīng)理審核各期（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，簽字后上報(bào)公司總裁審批。簽批后的《資金支出計(jì)劃表》由財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請(qǐng)，用款金額在1萬元以下的（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在1萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報(bào)總裁簽批。當(dāng)發(fā)生已批準(zhǔn)的《資金支出計(jì)劃表》以外的支出申請(qǐng)時(shí)，無論金額大小，由公司總裁簽批。復(fù)核無誤并簽字后，辦理款項(xiàng)支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個(gè)人印章。對(duì)在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。第十條 編制《貨幣資金周報(bào)表》出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制《貨幣資金周報(bào)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報(bào)送總經(jīng)理。第四章 現(xiàn)金管理第十一條 現(xiàn)金開支范圍及開支限額（一）備用金，通常不超過1萬元。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時(shí)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的貨幣資金收付款憑證，并點(diǎn)擊“出納簽字
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