內(nèi)部控制之貨幣資金-展示頁
2024-08-14 00:19本頁面
【正文】 責、權限和相應程序進行審批。有關部門或個人用款時，應提前填寫貨幣資金支出單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關發(fā)票。集團公司對重大經(jīng)濟事項支出必須根據(jù)有關制度進行會簽或集體決策審批，不得“一支筆”審批。有明確制度標準的日常開支，由總經(jīng)理授權的總會計師（或主管副總經(jīng)理）審批。對未納入當期預算而又迫切需要進行的資金支出，須追加預算，并由總經(jīng)理批準后執(zhí)行；凡未獲追加預算批準的資金支出，財務部門有權拒付。對審批后納入預算的各項資金支出，財務部門應給予保障。融資性支出是集團公司籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，包括：償還債務、發(fā)生的融資費用、支付利息、上繳利潤等。經(jīng)營性支出是集團公司經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金流出，包括：原材料購進成本、維修服務支出、物資采購成本、營業(yè)費用、管理費用等。有關要求按集團公司融資管理制度執(zhí)行。第十五條 為保證資金的正常周轉(zhuǎn)，集團公司在適度控制負債比率的同時，可進行多渠道、多形式的融資。對于投資收益，應及時清算、收回對外權益性投資股利、債券投資利息，及時實現(xiàn)各項投資回報。第十三條 對于資金收入，集團公司應建立專人催收、負責的管理制度，建立、完善收款責任制，實行獎罰制度，提高資金周轉(zhuǎn)率。投資性收入包括集團公司收回的對外投資本金、分得股利或利潤、取得債券利息及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的收入。有關收入必須及時入賬，不準設立“小金庫”和賬外資金。銀行貸款、擔保權集中到母公司，子公司必須按照集團公司融資管理制度的規(guī)定，經(jīng)母公司審批后方可辦理。第十一條 集團公司在資金上適當集中管理：資金管理權集中到母公司、子公司法人層次，分公司僅在法人明確的授權下辦理資金收支業(yè)務。業(yè)務經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)按照審批人的批準結果辦理貨幣資金業(yè)務，未獲批準的業(yè)務不得辦理。會計人員負責監(jiān)督指導出納的工作?，F(xiàn)金、銀行收付票據(jù)應手續(xù)完備，出納人員對不完整、不合法的原始憑證有權拒絕辦理收支業(yè)務。第八條 分公司、子公司負責其自身的資金管理工作，向集團公司報送必要的預算、報表及相關分析報告，接受集團公司財務部的指導、監(jiān)督、檢查。第二章 崗位分工及授權批準第六條 集團公司的資金收支由董事會授權總經(jīng)理負責，并對資金收支業(yè)務分級授權管理，被授權的負責人對本單位的資金安全負責。子公司應依據(jù)本制度，制定適應本公司實際情況的資金管理辦法，報集團公司財務部備案。第三條 資金管理的原則是：預算控制，適度集權，分級管理，以收定支，統(tǒng)一調(diào)度，防范風險，有償使用。內(nèi)部控制─貨幣資金目 錄內(nèi)部控制─貨幣資金第一章 總 則第一條 為了加強和規(guī)范集團公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金安全，提高資金使用效率，使集團公司的資金管理工作科學化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 資金管理的基本任務：圍繞集團公司經(jīng)營目標，按照國家有關方針、政策，組織實施資金活動，提高資金使用效益。第四條 本制度適用于集團公司本部、所屬分公司。第五條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。第七條 集團公司財務部負責全面的資金調(diào)度、管理及使用等日常工作。第九條 出納人員負責現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，并定期進行崗位輪換。出納人員核算現(xiàn)金及銀行存款的收、支、存，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結出余額，隨時掌握資金情況。第十條 集團公司對資金的收支活動建立嚴格的授權審批制度，審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得越權。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理資金收付業(yè)務。投資權集中到母公司，子公司必須在母公司的授權下行使投資權。第三章 資金收入管理第十二條 集團公司資金收入包括經(jīng)營性資金收入、投資性資金收入和融資性資金收入。經(jīng)營性收入是集團公司資金收入的重要組成部分，包括：銷售收入、維修服務收入、材料物資銷售收入、工程技術服務收入等。融資性收入包括公司發(fā)行股票、債券、向銀行等金融機構或外部機構借入的長短期款項。催收款以經(jīng)營部門為主，財務部門積極配合。第十四條 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)，應嚴格履行有關審批手續(xù)，并及時清收有關款項?；I集銀行信貸資金，必須嚴格實行“總量控制、限額審批”管理。第四章 資金支出管理第十六條 集團公司資金支出包括經(jīng)營性資金支出、投資性資金支出、融資性資金支出。投資性支出是集團公司投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，包括：工程建設、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支出以及對外投資等。第十七條 集團公司資金支出實行現(xiàn)金流量預算管理，在保證正常業(yè)務活動進行的前提下，嚴格控制資金的支出。對未納入預算的資金需求，應給予控制。第十八條 集團公司正常經(jīng)營性預算內(nèi)資金支出按以下權限審批。沒有明確制度、在授權之外的其他開支由總經(jīng)理審批。第十九條 集團公司資金的支付程序支付申請。支付審
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