貨幣資金內部控制與核算規(guī)程設計(2)-展示頁
2025-01-17 15:40本頁面
【正文】 算方法的設計 1. “現(xiàn)金”賬戶與現(xiàn)金日記賬 ?“現(xiàn)金 ” 賬戶：總分類核算 ?“ 現(xiàn)金日記賬 ” ：序時核算 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置 “ 現(xiàn)金日記賬 ”進行明細核算 訂本式賬簿 三欄式 多欄式 二、備用金核算方法的設計 ?會計部門的 “ 備用金 ” 賬戶 ：通過 “ 其他應收款 —— 部門備用金 ” 賬戶，或單獨設置“ 備用金 ” 賬戶進行核算 ?使用部門的收支登記辦法 ：對支付現(xiàn)金的所有原始憑證順序編號，與庫存現(xiàn)金一起妥善保管，并設立現(xiàn)金日記賬 平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶核算 ?采用 銀行匯票 方式 ?采用 商業(yè)匯票 方式 ?采用 銀行本票 方式 ?采用 支票 方式 ?采用 匯兌 結算方式 ?采用 委托收款 結算方式 ?采用 托收承付 結算方式 根據(jù)不同的轉賬結算下收到的不同原始憑證分別確認 三、銀行存款核算方法的設計 付款 :支票存根 +原始憑證 收款 :銀行進賬單 +原始憑證 2.“銀行存款”賬戶與銀行存款日記賬 ?“銀行存款 ” 賬戶：總分類核算 ?“ 銀行存款日記賬 ” ：序時核算 訂本式賬簿 三欄式 多欄式 有外幣銀行存款企業(yè)必須按外幣種類單獨設置“ 銀行存款日記賬 ” “其他貨幣資金”科目 ?外埠存款 ?銀行匯票存款 ?銀行本票存款 ?信用卡存款 ?信用證保證金存款 ?存出投資款 企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的現(xiàn)金 四、其他貨幣資金核算方法的設計 銀行存款 其他貨幣資金 存入數(shù) 支付數(shù)
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