淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理-展示頁(yè)
2024-11-25 16:37本頁(yè)面
【正文】 計(jì)人員保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章。 銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞 私自提現(xiàn)或填票購(gòu)物 會(huì)計(jì)人員或出納人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，用于提現(xiàn)或 購(gòu)物品，物資，不留存根，不記賬，將現(xiàn)金、實(shí)物占為已有。 錯(cuò)記金額，貪污現(xiàn)金 出納人員或收款人員將現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)加錯(cuò)，致使現(xiàn)金收入日記賬合計(jì) 3 數(shù)少記，支出 日記賬合計(jì)數(shù)多記，從而將多余庫(kù)存現(xiàn)金占為已有。 現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍 在中小企業(yè)中 , 1000 元以上乃至上萬(wàn)元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見(jiàn)。也有的企業(yè)用各種票據(jù)、白條充當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金等。有的對(duì)現(xiàn)金、支票、存折、印鑒等保管不善 , 一旦遺失或被盜 , 就會(huì)釀成禍患。 手續(xù)不全 , 疏于防范 有的出納員填寫支票、收據(jù)等不規(guī)范 , 被少數(shù)別有用心的人鉆了空子。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金 , 當(dāng)月底出納將所做的收、付款憑證交給會(huì)計(jì) , 然后會(huì)計(jì)以出納的收、付款憑證編制記帳憑證。對(duì)于一式多聯(lián)的票據(jù)，在出 票時(shí)往往需要套寫，若利用假?gòu)?fù)寫的方法，會(huì)使票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多。 無(wú)證無(wú)賬、票據(jù)不一致或登記入帳不及時(shí) 無(wú)證無(wú)賬是指出納人員或收款人員利用經(jīng)手現(xiàn)金收入的機(jī)會(huì) ,在收入現(xiàn)金時(shí)既不給付款方開據(jù)收據(jù)或發(fā)票 ,也不報(bào)賬和記賬 ,而是直接將現(xiàn)金占為己有 。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理的漏洞 原始憑證不規(guī)范 ,更改憑證金額 ,虛構(gòu)內(nèi)容 出納人員在開具收據(jù)或發(fā)票時(shí)圖簡(jiǎn)單 , 未按規(guī)定的內(nèi)容填寫如交款人 (單位 )、交款時(shí)間、事由等。效益性通過(guò)合理調(diào)控，使貨幣資金既能滿足經(jīng)營(yíng)所需，又不造成閑置，維持合理的日常持有量，發(fā)揮其最大效用。預(yù)防“小金庫(kù)”等侵占企業(yè)收入違法行為的出現(xiàn)。 ① 對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)分為：真實(shí)、合法、效益。 提高會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠性 。 內(nèi)部控制目標(biāo)是企業(yè)管理當(dāng)局建立，健 全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)，是確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行 。否則就會(huì)危害到投資人、債權(quán)人甚至于社會(huì)公眾的利益。 貨幣資金是指企業(yè)、單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行 匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。 內(nèi)部控制 。本文通過(guò)對(duì)目前一些企業(yè)貨幣資金管理中存在問(wèn)題及原因作簡(jiǎn)要分析 ,進(jìn)而提出加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制和管理的對(duì)策。 8 1 淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理 摘要 ：貨 幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn) , 也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn) , 經(jīng)常成為犯罪分子窺視的對(duì)象。 6 6 5 事后監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制 3 事中控制，保障貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性 2 貨幣資金內(nèi)控制度不健全 1 江西師范大學(xué) （論文） 題目（中文 ） ： 淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理 院（系 ） ： 財(cái)政金融學(xué)院 專 業(yè)： 會(huì) 計(jì) 學(xué) (10 級(jí)函授班 ) 學(xué)生姓名： 孫 超 學(xué) 號(hào)： 04510412941008 指導(dǎo)教師： 上 官 小 放
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