縣公司貨幣資金內(nèi)控制度評價模塊(編輯修改稿)
2025-05-09 05:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hc1/7是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序； 是否設(shè)立登記簿進行記錄，防止票據(jù)的遺失和被盜用；是否加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：現(xiàn)金支付的范圍和限額（Hd1/8） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/8是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度， 現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的報銷程序，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章；是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額，嚴禁大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象的發(fā)生。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：資金支付的審批（Hd1/9） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/9是否制定了嚴格的支付審批制度, 并嚴格按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；是否根據(jù)不同崗位職務(wù)權(quán)限和不同業(yè)務(wù)分類設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委員會或董事會審議。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：資金支付的復(fù)核（Hd1/10） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/10是否制定了嚴格的支付復(fù)核制度并嚴格按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；復(fù)核人是否對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序、手續(xù)及相關(guān)單證齊備情況、金額計算準確性、支付方式妥當?shù)?；審核專項貸款的用途，做到?？顚Ｓ?。三、測試記錄表測試記錄表中各項目釋義如下：單位名稱：被測試的單位名稱；測試模塊：被測試的業(yè)務(wù)模塊名稱；測試控制點：對應(yīng)控制點的編號（可對應(yīng)唯一測試點，也可對應(yīng)多個測試點）測試人員：測試人員簽名； 測試日期：測試的日期編號：測試記錄表上的編號；序號：本頁測試記錄表上各記錄的編號；樣本名稱：對應(yīng)工作底稿中的測試對象所抽取的樣本名稱（樣本與測試對象是一對一或者一對多關(guān)系）；測試對象編號：每個樣本中測試對象的編號；測試對象名稱：每個樣本中測試對象的名稱；結(jié)果說明：說明每個樣本中測試對象是否符合測試內(nèi)容；備注：其他情況說明；測試記錄表單位名稱：__________________ 測試模塊：_____________ 測試控制點：______________________________測試人員：__________________測試日期：____________編號：________________序號樣本名稱測試對象編號測試對象名稱結(jié)果說明備注 四、貨幣資金工作底稿1．工作底稿中各項目釋義如下：單位名稱：被測試的單位名稱；會計期間：測試的會計期間；測試人員：測試人員簽名日期：測試的日期復(fù)測人員：復(fù)測人員簽名日期：復(fù)測的日期索引號：測試內(nèi)容的序號，在控制點的編號后面再增加數(shù)字序號來表示；測試內(nèi)容：對應(yīng)測試表中的測試內(nèi)容；測試對象：對應(yīng)測試表中的測試對象；抽樣總量：樣本抽取的數(shù)量；符合總量：在抽取的樣本中與測試內(nèi)容的要求相一致的樣本的數(shù)量；符合率（測試結(jié)果）：對于定量結(jié)果則等于符合總量/抽樣總量；對于定性結(jié)果則直接描述；結(jié)果說明：對于測試結(jié)果的補充說明。不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督（Ha1/1）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復(fù)核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明Ha1/1－1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)；相關(guān)人員的個人簡歷審查Ha1/1－2是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；崗位責任制度審查Ha1/1－3不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；貨幣資金管理制度崗位責任制度審查Ha1/1－4是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；輪崗制度、記錄審查Ha1/1－5供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先征得縣公司財務(wù)部門同意。供電所財務(wù)管理制度審查發(fā)票收據(jù)管理（ Hb1/2 ）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復(fù)核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明Hb1/21是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理； 發(fā)票管理制度審查Hb1/22是否設(shè)立專人登記發(fā)票臺帳；發(fā)票臺帳審查Hb1/23供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā)票；發(fā)票管理制度審查Hb1/24是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。崗位制度核對記錄審查收入的對帳復(fù)核 （Hb1/3）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復(fù)核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明Hb1/31縣公司及供電所營業(yè)
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