貨幣資金業(yè)務制度設計-wenkub
2024-11-22 04 本頁面
【正文】 行回單編制收款憑證，登記日記賬，將憑證傳遞會計崗位,開戶銀行,收取款項,出具回單,會計崗位,核對收款憑證,核對銀行回單和會計記錄,①貨款及收款憑證,②款項存,入銀行,③取得回單,④ 傳遞收款憑證,①收款憑證,貨幣資金收入的控制程序,貨幣資金收入的其他控制制度,（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取，不缺不漏并及時送存銀行。,嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。,【知識準備】,貨幣資金的概念及特點,概念：貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 1．收、付款原始憑證的復核和收、付款憑證的編制由出納員王某負責； 2．公司的空白支票和企業(yè)在銀行預留的法人代表印章、財務章都由王某一人保管，簽收手續(xù)也由王某一人執(zhí)行。 3．每月銀行對賬單由王某自己取回與銀行核對； 4．王某由于生病住院，休假兩個月，在此期間，公司指定由會計員李某兼任。 特點：流動性強、盈利性低，具有同其他經(jīng)營業(yè)務的廣泛聯(lián)系性，國家的宏觀管理要求嚴格,貨幣資金業(yè)務會計制度設計的目標,落實貨幣資金的經(jīng)營管理責任，保證貨幣資金的安全； 便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的需要； 準確、及時地進行會計核算，真實、完整地提供貨幣資金的會計信息； 借助于對貨幣資金的控制，理順并強化對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的管理。,貨幣資金的崗位,前提：建立建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。,（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。,貨幣資金支出的控制程序,業(yè)務部門,1．填制業(yè)務付款憑證,2．交由有關人員批準,出納崗位,1．根據(jù)審核后的付款憑證付款,2．登記日記賬,3．將付款憑證傳遞會計崗位,客戶,開戶銀行,支付款項,會計崗位,1．核對付款憑證,2．編制進賬憑證并登賬,①付款憑證,②付款憑證,④付款憑證,③支付現(xiàn)金,③款項存入銀行,,貨幣資金支出的其他控制制度,按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,落實庫存現(xiàn)金的限額管理制度,建立收支兩條制度,建立備用金制度,企業(yè)應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)。,專門清查人員負責定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復核、,檢查性核對制度。我挪用公款銀行賬上有反映，但是我們的銀行對賬單由我保管，單位也不易發(fā)覺”。為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了對現(xiàn)金進行總分類核算以外，還須設置“庫存現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。但在實際工作中，由于銀行多種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的存在，企業(yè)無法確認銀行何 時實際收入和付出，因此，企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)不同的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式下收到的不同原始憑證來分別確認銀行存款的入賬時間。以現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金的，根據(jù)取款存根編制銀行付款憑證。付款單位應在收到銀行簽 發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申 請書（存根）”編制付款憑證。采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的委托收款憑證（郵劃或電劃），一并繳存銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)收賬通知，據(jù)以 編制收款憑證。付款單 位對于匯入的款項，應在向銀行辦理匯 款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。如拒絕付款的不作賬務處理。,“銀行存款”賬戶與銀行存款
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