貨幣資金的核算ppt課件-wenkub
2023-05-18 18:23:19 本頁(yè)面
【正文】 貸 :應(yīng)收利息 ? 經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收利息，沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備 : 借 :壞賬準(zhǔn)備 貸 :應(yīng)收利息 已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收利息，以后又收回的 : 借 :應(yīng)收利息 貸 :壞賬準(zhǔn)備 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收利息 ※ 二、應(yīng)收股利的核算 ? 公司對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)分得現(xiàn)金股利 : 借 :應(yīng)收股利 貸 :投資收益 長(zhǎng)期股權(quán)投資 收到的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) : 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收股利 公司購(gòu)入股票，如實(shí)際支付的價(jià)款中包含己宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 借 :短期投資 (或長(zhǎng)期股權(quán)投資 ) 應(yīng)收股利 貸 :銀行存款 收到發(fā)放的現(xiàn)金股利 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收股利 三、應(yīng)收保費(fèi)的核算 ? 應(yīng)收保費(fèi)是指公司應(yīng)向投保人收取但尚未收到的保險(xiǎn)費(fèi)。 ?保險(xiǎn)公司實(shí)際應(yīng)有的銀行存款數(shù)額： ? =保險(xiǎn)公司銀行存款賬面金額 +銀行已入、公司未入賬款項(xiàng) 銀行已付、公司未入賬款項(xiàng) ? =開(kāi)戶(hù)行銀行對(duì)賬單存款余額 +公司已收、銀行未入賬款項(xiàng) 公司已付、銀行未入賬款項(xiàng) ? 例題： ? 某保險(xiǎn)公司本年 10月 31日銀行存款賬目余額為 3千萬(wàn)元，銀行存款對(duì)賬單余額為 30 005 000元，經(jīng)過(guò)核實(shí)，有以下未達(dá)賬項(xiàng)： ? 30日，開(kāi)出支票支付賠款 6 000元，投保人尚未去銀行轉(zhuǎn)賬。四種情況： ? 保險(xiǎn)公司已收款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。 ? 5日，公司管理部門(mén)發(fā)生咨詢(xún)費(fèi) 5 000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。 3． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度 。 ? 經(jīng)反復(fù)核查，屬于未支付給王三的加班費(fèi)。同日，又收到某保戶(hù)預(yù)交的保費(fèi) 3 000元，當(dāng)日下午將所有現(xiàn)金存入銀行。 ? 例題：某保險(xiǎn)公司 12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) : ? 1日 ,從銀行取款 30 000元以備日常開(kāi)支。 （ 3)支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬 。 ? 二、貨幣資金的特點(diǎn)： ? 流動(dòng)性強(qiáng)； ? 具有同其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性； ? 國(guó)家的宏觀管理要求嚴(yán)格； ? 保險(xiǎn)公司尤其是壽險(xiǎn)公司的貨幣資金在總資產(chǎn)中所占的比重大。 ? 三、貨幣資金的內(nèi)部控制制度： ? 建立崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度； ? 規(guī)范現(xiàn)金和銀行存款管理； ? 嚴(yán)格票據(jù)及有關(guān)印章管理； ? 加強(qiáng)監(jiān)督檢查。 (4)各種勞保福利費(fèi)及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支出； (5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (6)支付給個(gè)人的各種賠款 、 死傷醫(yī)療給付 、 保戶(hù)儲(chǔ)金 、 保戶(hù)借款 、 滿期給付 、年金給付 、 退保金等； (7)支付給單位的低于銀行結(jié)算起點(diǎn)的各種支出； 3． 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) ，建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù) 。 ? 3日，職工張五出差預(yù)支差旅費(fèi) 2 000元。 ? 15日，向職工發(fā)放工資 27 000元。 第三節(jié) 銀行存款核算
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