貨幣資金業(yè)務(wù)制度設(shè)計-文庫吧
2025-11-08 04:59 本頁面
【正文】 稽核人員、會計檔案保管人員相分離,7.出納員應(yīng)與負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的清查盤點人員和負(fù)責(zé)銀行對賬的人員相分離,我是公司的出納員小王，公司貨幣資金的收付及保管由我負(fù)責(zé)。,貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸,,【做中學(xué)】根據(jù)情境引例分析：,齊魯公司違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定：,出納員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員分離,貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管,出納員應(yīng)與負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的清查盤點人員和負(fù)責(zé)銀行對賬的人員相分離,貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸,出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離,企業(yè)的貨幣資金收入主要兩種情形,貨幣資金收入的控制程序,,主要部門,收入貨款出具證明和發(fā)票,填制收款憑證,填制收款日報表,出納崗位,收入款項并與收款憑證相核對,將款項存入銀行,根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬，將憑證傳遞會計崗位,開戶銀行,收取款項,出具回單,會計崗位,核對收款憑證,核對銀行回單和會計記錄,,,①貨款及收款憑證,②款項存,入銀行,③取得回單,④ 傳遞收款憑證,①收款憑證,貨幣資金收入的控制程序,貨幣資金收入的其他控制制度,（1）嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時收取，不缺不漏并及時送存銀行。,（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細的領(lǐng)用和回收制度。,（3）建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗制度。,貨幣資金支出的控制程序,支付申請：單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。,支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。,支付復(fù)核：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。,辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。,貨幣資金支出的控制程序,,業(yè)務(wù)部門,1．填制業(yè)務(wù)付款憑證,2．交由有關(guān)人員批準(zhǔn),出納崗位,1．根據(jù)審核后的付款憑證付款,2．登記日記賬,3．將付款憑證傳遞會計崗位,客戶,開戶銀行,支付款項,會計崗位,1．核對付款憑證,2．編制進賬憑證并登賬,,①付款憑證,②付款憑證,④付款憑證,③支付現(xiàn)金,③款項存入銀行,,,,,貨幣資金支出的其他控制制度,按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,落實庫存現(xiàn)金的限額管理制度,建立收支兩條制度,建立備用金制度,企業(yè)應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)。,按《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,出納人員 及時加蓋圖章,建立其他貨幣資金的收支管理制度,對存出的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)定期進行清查核對,,貨幣資金支出的其他控制制度,貨幣資金清查的內(nèi)部控制制度,1.庫存現(xiàn)金的盤點制度,（1）出納人員的日常盤點,（2）專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點,對比結(jié)果,,盤盈,盤虧,庫存現(xiàn)金清查盤點報告表 2010年 8 月 10 日,盤點人簽章：劉偉 出納員簽章：丁凡,企業(yè)與銀行的對賬制度,2.企業(yè)與銀行的對賬制度,,概念：
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