貨幣資金業(yè)務制度設計-文庫吧
2024-11-22 04:59 本頁面
【正文】 稽核人員、會計檔案保管人員相分離,7.出納員應與負責庫存現金的清查盤點人員和負責銀行對賬的人員相分離,我是公司的出納員小王，公司貨幣資金的收付及保管由我負責。,貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的出納人員負責，其他人員不得接觸,,【做中學】根據情境引例分析：,齊魯公司違反了崗位責任控制制度如下規(guī)定：,出納員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員分離,貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管,出納員應與負責庫存現金的清查盤點人員和負責銀行對賬的人員相分離,貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的出納人員負責，其他人員不得接觸,出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離,企業(yè)的貨幣資金收入主要兩種情形,貨幣資金收入的控制程序,,主要部門,收入貨款出具證明和發(fā)票,填制收款憑證,填制收款日報表,出納崗位,收入款項并與收款憑證相核對,將款項存入銀行,根據銀行回單編制收款憑證，登記日記賬，將憑證傳遞會計崗位,開戶銀行,收取款項,出具回單,會計崗位,核對收款憑證,核對銀行回單和會計記錄,,,①貨款及收款憑證,②款項存,入銀行,③取得回單,④ 傳遞收款憑證,①收款憑證,貨幣資金收入的控制程序,貨幣資金收入的其他控制制度,（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取，不缺不漏并及時送存銀行。,（2）所有收款收據和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。,（3）建立現金、支票、匯票等貨幣資金收入憑證的防偽檢驗制度。,貨幣資金支出的控制程序,支付申請：單位有關部門或個人用款時，應提前向審批人員提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有經濟合同或相關證明。,支付審批：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。,支付復核：審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。,辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現金和銀行存款日記賬。,貨幣資金支出的控制程序,,業(yè)務部門,1．填制業(yè)務付款憑證,2．交由有關人員批準,出納崗位,1．根據審核后的付款憑證付款,2．登記日記賬,3．將付款憑證傳遞會計崗位,客戶,開戶銀行,支付款項,會計崗位,1．核對付款憑證,2．編制進賬憑證并登賬,,①付款憑證,②付款憑證,④付款憑證,③支付現金,③款項存入銀行,,,,,貨幣資金支出的其他控制制度,按《現金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現金,落實庫存現金的限額管理制度,建立收支兩條制度,建立備用金制度,企業(yè)應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)。,按《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,遵守銀行的結算紀律,出納人員 及時加蓋圖章,建立其他貨幣資金的收支管理制度,對存出的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應定期進行清查核對,,貨幣資金支出的其他控制制度,貨幣資金清查的內部控制制度,1.庫存現金的盤點制度,（1）出納人員的日常盤點,（2）專門財產清查人員的定期和不定期盤點,對比結果,,盤盈,盤虧,庫存現金清查盤點報告表 2010年 8 月 10 日,盤點人簽章：劉偉 出納員簽章：丁凡,企業(yè)與銀行的對賬制度,2.企業(yè)與銀行的對賬制度,,概念：
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